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香港的家族信托法律(下)

2015年第11期    作者: 蕭震然    閱讀 11,807 次

 前言

 隨著改革開放，內地經濟持續增長，也因此成就了龐大的中國資產新貴群體。這些中高產人士在面對不惑之年之際，也急需通過安全、有效的方式來延續自己的財富和事業。家族信托在這方面成為許多人的選擇。但中國內地的家族信托才剛剛起步，在許多方面與已趨成熟的英美及香港的家族信托依然有所差距。

 在《香港的家族信托法律（上）》中，涉及了家族信托的形式、成立方法及其法律原則，并討論了一般家族信托的條文。在本文中，我們會繼續探討香港的法律如何保障家族信托的執行及香港與大陸在家族信托上的聯系和優勢。

一、香港家族信托的相關法例及法律原則

 本文討論的家族信托相關法例及法律原則主要受托人和受益人的權利義務、信托的管理和更改，及在違反信托行為的情況下受益人如何依法保障自己的權益。香港的新修訂的《受托人條例》生效于2013年12月1日，在賦予受托人更大的預設權力的同時，亦提供適當的制衡，以確保受托人妥善行使新的權力，并引入了反強制繼承權規則。

 同時，香港擴大了受益人的范圍并更注重對受益人權利的保護，無論是自然人、法人還是社團，“只要是具有權利能力的人，均可成為信托受益人”。且受益人享有對受托人的監督權，如果受托人違反或不能善意管理資產，受益人可以向法院申請強制履行，并可以就違約行為提起訴訟。

 家族信托的主要內容是根據家族信托契據而成立的，但有些時候信托契據的內容未必涵蓋所有環節，這個時候香港有關家族信托的法例及法律原則就能夠賦予香港法庭權力，在公義的情況下讓法律干預家族信托。

 （一）受托人和受益人的權利義務

 受托人負責管理受益人的財產，因此為保障受益人的利益，香港法律在受托人身上附加了責任，主要有二：第一是受信責任。即受托人本身的利益如與信托的利益發生沖突的時候，應以信托的利益為先。香港法院非常重視這項責任，無論受托人的行為是否誠懇及不懷私心地作出，無論信托有否受損，受托人仍然可能要為利益沖突的行為負責。然而，受托人是可以收取服務酬金的。此外，如受托人購買信托財產，他必須證明買賣是公平的，有合理對價支持以及已經向受益人披露所有有關資料。第二是謹慎管理信托財產的責任。對于一個沒有受薪的受托人來說，他管理財產時，需如謹慎明智的商人管理業務時一樣謹慎；若受托人是專業受托人，香港法院會要求他更為謹慎。即使受托人曾聽取及依照法律意見而行事，法院亦未必一定會認為他已符合小心謹慎的標準。在受托人為信托財產進行投資時，這種責任的應用最常見。另外，受托人需準備賬本及隨時向受益人提供信托財產或其投資資料。

 受托人雖然責任繁多，但信托契據可以用免責條款列明非受薪受托人或非專業受托人無須就疏忽引致的損失負責。但是如果是法例明文禁止不能免責的，或者是因為受托人欺騙或故意犯錯引致的損失，受托人仍需負責。最后，受托人在管理信托事務時有酌情權，受托人只要是忠誠謹慎地執行職責，他可以不經受益人同意而做出一切有關信托管理的決定，即使因判斷錯誤而引致損失，受托人亦無須負責。

（二）信托的管理和更改

有關信托的管理，首要的是人事問題。如果出現受托人因各種原因不能履行任務的情況，可通過法律途徑委任新受托人。首先若設立信托契據已訂明如何更換受托人，則須全部按照依據訂立的規定執行。如信托契據沒有訂明，則根據規定，信托契據中指定為有權委任新受托人的人或當其時的尚存或留任受托人，可用書面委任其他人作為受托人代替。若執行規定后但仍然沒能夠委任新受托人，法院可委任適宜的人選作為新受托人。

 再者，受托人可能不是專業的信托管理者，所以法例允許受托人授權他人管理信托。為更方便信托行政或保管信托財產，受托人除了可以書面將權力轉委他人之外，受托人還有權委任代理人、代名人及保管人。

 最后，法例亦授權法院更改有關行政管理及受益權分配的內容。當法院認為受托人應對或已對某些產權進行了適宜的處置，但信托文書或法律并未向其授權的情況下，法院可將該處置權授予受托人，但該權力一般不可用來更改受益權的分配。除非法院認為更改信托更有利于條例列明的某幾類受益人，則方可更改有關受益權的分配。

（三）違反信托行為的救濟

 雖然很多信托均能順利執行，但受托人違反信托責任的也屢見不鮮。受托人未經信托契據或法律允許而做出違反責任的行為，即便是因為遺漏，亦是違反信托，受益人有權依法要求適度的救濟。主要救濟方法有以下四種：

 1、若信托財產遭受損失，信托受益人可要求受托人返還原財產或進行等價補償。而若受托人因此獲利，受益人可要求受托人返還該不當得利。

 2、若受托人擅自將信托財產提取并占為己有，或因為任何違反信托責任的行為而獲得了信托財產，該財產的所有權并不會轉移至受托人名下，而被視為以法律構定形式替受益人代持該筆財產。即便受托人將財產轉賣，如將現金轉為股票，轉賣所得的收益亦可被受益人追溯所有權，從而保障受益人的權利。

 3、針對于受托人違約而將信托財產轉移給他人的情況，除非該第三人是善意（不知情）的或根據情勢變更致使要求第三人返還財產會造成不公平的后果，否則信托受益人有權要求第三人返還財產，且該權利不因第三人的身亡或破產而消滅。

 4、并非僅有違反信托責任的受托人才會因其違反行為而負有法律責任，以下三種行為的行為人亦需受香港信托法的管制：（1）惡意（不誠實）而協助受托人違反信托責任；（2）明知受托人的行為違反信托但為己私利而收受因違約行為而獲得的財產；（3）未有授權而干涉或插手一般應由受托人作出的行為。

二、香港與大陸在家族信托上的聯系和優勢

 近年來，選擇香港作為家族信托地的內地高資產人士及知名人士已經越來越多，如2015年5月2日剛剛去世的余彭年就于在世時將其資產委托香港某機構設立了個人信托，將其所有公司名下產生的香港及大陸的利潤均放入這個信托，再按照他生前的愿望捐贈給社會。

 香港作為世界最重要的貿易和金融中心之一和全球最自由經濟體，擁有普通法制度下相對完善的法律體系、高效開放的金融市場、極具競爭力的商業環境。同時，香港完善的信托法也使得香港在保護隱私、管理資產和降低稅率方面遠超大陸。相比之下，中國內地對信托制度的規定陳舊，家族信托的法律規定不夠明確。大陸對信托財產的登記制度、股權資產的管理均沒有做出明確規定。而涉及到稅費，內地規定凡涉及到不動產的變動均視為交易行為從而產生高昂的稅費。

 除前文中所述的法律和制度優勢外，香港的信托業多年發展的積累使得香港不僅能提供完善的家族信托、稅務籌劃、法律咨詢、保險規劃等個性、多元化的產品，同時香港也匯聚了大量國際化專業人才，涵蓋金融、稅收、審計、法律等多個專業，可以更系統性地管理資產，提供專業的一條龍服務。

 此外，香港在語言、文字、文化和交通上的便捷程度也使得其成為高凈值人士的首選。香港作為中國的特別行政區，是距離中國內地最近的離岸市場，也是人民幣向境外轉移的最佳通道。在地理與文化上等方面與內地的緊密聯系使香港具有了其他國家和地區無可比擬的優勢。（完）●