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2024年7月1日，《中華人民共和國公司法（2023修訂）》（以下簡稱“新《公司法》”）正式施行。新《公司法》的頒布實施對現(xiàn)代企業(yè)治理提出了更高的要求。為積極響應(yīng)新《公司法》帶來的變化，上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“市國資委”）委托上海市律師協(xié)會國資國企專業(yè)委員會組成工作組，負(fù)責(zé)起草《上海市國有獨資/資本控股公司章程指引（2024版）》（以下簡稱“2024版章程指引”）。在《上海市國有獨資/控股公司章程指引（2020版）》（以下簡稱“2020版章程指引”）的基礎(chǔ)上，結(jié)合新《公司法》和近年來市國資委制訂的國資監(jiān)管的規(guī)定和要求，并征詢了眾多市屬監(jiān)管企業(yè)、監(jiān)管部門等多方意見，通過反復(fù)論證，數(shù)易其稿，形成了具有合理性、可操作性和前瞻性的成果，經(jīng)過一年的努力，最終完成了2024版章程指引的制定工作。2024版章程指引旨在進一步規(guī)范國有企業(yè)各治理主體的權(quán)利義務(wù)，強化國資監(jiān)管，護航企業(yè)規(guī)范，助力國企改革，促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展有著重要的意義。
2024版章程指引的制定不僅保持了與新《公司法》的同步，更融入了市國資委對于國有獨資/資本控股企業(yè)發(fā)展的新思考和新規(guī)劃。本文將對2024版章程指引與2020年版章程指引進行比較，從而對2024版章程指引的重要修改及對應(yīng)的重點和亮點進行深入剖析，以介紹本次章程指引的新變化，探討其對市屬國企業(yè)未來發(fā)展的重要影響。
注：為方便閱讀，本文中的相關(guān)文件名稱指向如下：
《獨資章程指引（2020）》 指 《上海市國有獨資公司章程指引（2020版）》
《控股章程指引（2020）》 指 《上海市國有控股公司章程指引（2020版）》
《獨資章程指引（2024）》 指 《上海市國有獨資公司章程指引（2024版）》
《控股章程指引（2024）》 指 《上海市國有資本控股公司章程指引（2024版）》
一、完善國有獨資/資本控股企業(yè)的治理理念，進一步確立現(xiàn)代企業(yè)制度
從2024版章程指引總則的修改可以總體地看到現(xiàn)代國有企業(yè)的治理理念以及市國資委對于國有獨資/資本控股企業(yè)進一步確立現(xiàn)代企業(yè)制度的期待。
（一）全面貫徹落實“兩個一以貫之”重要要求
2016年，習(xí)近平同志提出了國有企業(yè)黨建要“堅持黨對國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)是重大政治原則，必須一以貫之；建立現(xiàn)代企業(yè)制度是國有企業(yè)改革的方向，也必須一以貫之”的根本原則。2024版章程指引第一條將這一根本原則融入其中，要求國有獨資/資本控股企業(yè)能夠深刻理解并貫徹這一原則。這是對黨的領(lǐng)導(dǎo)和公司治理結(jié)構(gòu)現(xiàn)代化兩者并重的高度概括。這一表述不僅強調(diào)了黨的全面領(lǐng)導(dǎo)在公司治理中的核心地位，也體現(xiàn)了對現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的重視，是國有獨資/資本控股企業(yè)在新時代背景下治理理念的重要提升。
（二）完善國有公司治理體系，明確各責(zé)任主體，提升治理效能
1. 受到章程約束的主體中新增“黨委成員”
為呼應(yīng)新《公司法》第一百七十條[1]新增的關(guān)于中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)要求，2024版章程指引在總則部分新增了公司章程對黨委成員具有法律約束力的表述。在章程后文中，又以專章詳細(xì)規(guī)定了公司黨組織的設(shè)置、黨委成員的構(gòu)成、黨委的職權(quán)以及黨委會的運行機制等，相較于2020版章程指引新增了“公司黨委書記、董事長由一人擔(dān)任。黨委專職副書記一般進入董事會且不在經(jīng)理層任職。黨委專職副書記兼任工會主席，作為職工董事候選人。【黨委專職副書記根據(jù)實際需要進行配備，特殊情形可不進入董事會、不兼任工會主席。】”的要求。這一變化不僅明確了黨組織在公司法人治理結(jié)構(gòu)中的重要地位，還進一步強化了黨的領(lǐng)導(dǎo)作用，確保國有獨資/資本控股企業(yè)在經(jīng)營決策中能夠始終堅持黨的路線、方針和政策。
同時，黨組織發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)核心與政治核心作用，通過前置研究討論重大經(jīng)營管理事項，確保企業(yè)發(fā)展的政治方向正確無誤。
2. 就《獨資章程指引（2024）》，“出資人”明確為“履行出資人職責(zé)的機構(gòu)”
根據(jù)新《公司法》第169條第二款[2]的規(guī)定，《獨資章程指引（2024）》將《獨資章程指引（2020）》中的“出資人”調(diào)整為“履行出資人職責(zé)的機構(gòu)”，鑒于《獨資章程指引（2024）》適用于市國資委項下的市屬一級企業(yè)，因此上述“履行出資人職責(zé)的機構(gòu)”明確為“市國資委”，就此在《獨資章程指引（2024）》進一步明確了：“公司由上海市人民政府（以下簡稱“市政府”）單獨出資。市國資委作為履行出資人職責(zé)的機構(gòu)依據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和市政府授權(quán)，代表市政府對公司履行出資人職責(zé)，享有出資人權(quán)益，維護公司依法享有的經(jīng)營自主權(quán)。”
（三）維護職工合法權(quán)益
相較于2020版章程指引，2024版章程指引在“目的與效力”條款中增加了維護“職工”合法權(quán)益的表述，即維護公司、出資人/股東、職工和債權(quán)人的合法權(quán)益。這一變化體現(xiàn)了國有獨資/資本控股企業(yè)在內(nèi)部治理中更加注重職工的利益保護，體現(xiàn)了以人為本的發(fā)展理念，有助于構(gòu)建和諧穩(wěn)定的勞動關(guān)系，促進國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
由此，2024版章程指引在治企理念方面的修改與完善不僅體現(xiàn)了國有獨資/資本控股企業(yè)在治理理念上的深化，也為國有企業(yè)未來的發(fā)展、建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)制度提供了更加明確的方向和指引。
（四）新增社會責(zé)任條款
根據(jù)新《公司法》第二十條[3]對于社會責(zé)任的規(guī)定，2024版章程指引相較于2020版章程指引新增了關(guān)于“社會責(zé)任”條款，要求“公司堅持依法治企，努力打造治理完善、經(jīng)營合規(guī)、管理規(guī)范、守法誠信的法治企業(yè)。”反映在2024版章程指引中，要求“公司從事經(jīng)營活動，應(yīng)當(dāng)遵守社會公德、商業(yè)道德，誠實守信，接受政府和社會公眾的監(jiān)督。公司應(yīng)當(dāng)充分考慮公司職工、消費者等利益相關(guān)者的利益以及生態(tài)環(huán)境保護等社會公共利益，承擔(dān)社會責(zé)任。
公司要夯實企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展根基，依法合規(guī)誠信經(jīng)營，不斷增加優(yōu)質(zhì)供給，筑牢安全應(yīng)急防線，構(gòu)建和諧勞動關(guān)系。要增強服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展能力，大力推進科技創(chuàng)新，著力強化產(chǎn)業(yè)引領(lǐng)，有力提供安全支撐。要提升服務(wù)人民美好生活水平，加快推進綠色發(fā)展，支持鄉(xiāng)村全面振興和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，積極服務(wù)民生事業(yè)。要培育國際競爭合作新優(yōu)勢，有效開展海外履責(zé)，切實加強環(huán)境、社會和公司治理（ESG）工作。
公司要強化組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全社會責(zé)任工作領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，統(tǒng)籌謀劃、協(xié)調(diào)推動重大事項。要加強溝通傳播，定期編制發(fā)布社會責(zé)任報告。要完善監(jiān)督考核，強化激勵約束，持續(xù)提升社會責(zé)任工作水平和能力。”
二、對市國資委/股東職權(quán)的修改與完善
（一）《獨資章程指引（2024）》刪除了市國資委對董事會授權(quán)的職權(quán)范圍羅列。
2024版章程指引在市國資委可以授予董事會行使出資人的部分職權(quán)范圍上，刪除了2020版章程指引所羅列的“制定公司的主業(yè)投資計劃，并在正式實施前報出資人備案；制定公司的年度財務(wù)預(yù)算方案，并在正式實施前報出資人備案；決定公司內(nèi)部改革重組事項；決定公司重要子公司的重大事項。”但保留了市國資委可以決定收回或調(diào)整授權(quán)的權(quán)利。2024版章程指引對羅列式授權(quán)范圍的簡化使得市國資委在進行授權(quán)管理時具有更高的靈活性。
獨資章程指引(2020) |
獨資章程指引(2024) |
第二十四條 【出資人對董事會的授權(quán)、授權(quán)的撤回和修改及補救措施】 |
第二十四條 【授權(quán)管理】 市國資委可以授予董事會行使出資人的部分職權(quán)。對于已經(jīng)作出的授權(quán)，市國資委可以根據(jù)董事會行權(quán)情況等因素決定收回或調(diào)整授權(quán)內(nèi)容。董事會應(yīng)及時報告行權(quán)情況。 |
（二）《控股章程指引（2024）》新增了股東權(quán)利以及股東知情權(quán)范圍。
《控股章程指引（2024）》第十九條第一款第（二）項新增了股東可以依法行使召集股東會會議、提出議案、提名董事等權(quán)利。
《控股章程指引（2024）》第十九條第一款第（三）項則新增了股東知情權(quán)范圍。根據(jù)新《公司法》第五十七條[4]關(guān)于股東的查閱權(quán)、復(fù)制權(quán)的規(guī)定，本次章程指引修訂的過程中新增了股東查閱全資子公司會計賬簿、會計憑證，查閱及復(fù)制全資子公司章程、股東名冊、股東會會議記錄、董事會決議、財務(wù)會計報告，股東出資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的資料等職權(quán)，保障了國有股東有權(quán)充分了解公司的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，依法獲得公司的經(jīng)營信息和財務(wù)信息。
控股章程指引(2020) |
控股章程指引(2024) |
第十九條 【股東的權(quán)利】 |
第十九條【股東的權(quán)利】 股東享有以下權(quán)利： （二）依法行使召集股東會會議、提出議案、提名董事等權(quán)利； （三）了解公司的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況，依法獲得公司的經(jīng)營信息和財務(wù)信息，包括要求查閱公司及全資子公司會計賬簿、會計憑證，查閱、復(fù)制公司及全資子公司章程、股東名冊、股東會會議記錄、董事會決議、財務(wù)會計報告，股東出資及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的資料等； |
三、明確了董事會的組成要求。
（一）董事會的運作要求
鑒于新《公司法》刪除了“董事會對股東會負(fù)責(zé)”的內(nèi)容，因此相較于2020版章程指引，2024版章程指引在董事會組成條款中明確了“公司設(shè)董事會，實行集體審議、獨立表決、個人負(fù)責(zé)的決策制度。”董事會作為公司的決策機構(gòu)，不單單要對公司股東負(fù)責(zé)，同樣要對公司本身負(fù)責(zé)、要對公司員工負(fù)責(zé)、要對公司債權(quán)人負(fù)責(zé)，同時做出的決策應(yīng)考慮到公司應(yīng)承擔(dān)的社會責(zé)任。所以，對于公司應(yīng)由董事會決策的事項，作為公司董事應(yīng)當(dāng)審慎，實行集體審議，獨立表決，并對自己的投票結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
（二）董事會的人數(shù)要求
新《公司法》關(guān)于董事會內(nèi)容的一大修訂亮點為將有限責(zé)任公司的董事會人數(shù)設(shè)置由“三人至十三人”修改為了“三人以上”，刪除了對董事會人數(shù)的上限規(guī)定。而在2024版章程指引的修改中，根據(jù)市國資委的意見，在董事會的人數(shù)設(shè)置上，章程指引建議設(shè)置7或9人董事，保障公司董事會能夠高效地運作。
（三）對于外部董事的要求
在外部董事和職工董事的設(shè)置上，2024版章程指引按照新《公司法》新增的第一百七十三條[5]規(guī)定，設(shè)置了具體的外部董事以及職工董事人數(shù)以及產(chǎn)生的要求。
對于外部董事的設(shè)置，國有獨資/資本控股公司的外部董事人數(shù)應(yīng)當(dāng)超過董事會全體成員的半數(shù)，并且其中至少有1名財務(wù)審計或者風(fēng)險管控的專業(yè)人士。就外部董事人數(shù)較多的情形，可以明確1名召集人。同時，為保障外部董事的有效履職，2024版章程指引相較于2020版章程指引還要求董事會會議還應(yīng)當(dāng)有過半數(shù)的外部董事出席，且外部董事一般不得委托非外部董事代為出席。
對于職工董事的設(shè)置，則需要包括1名職工董事，由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。
2024版章程指引的董事會外部董事設(shè)置要求能夠有效地助力國有獨資/控股企業(yè)的董事會引入各方面的專業(yè)力量，以更加獨立、專業(yè)、多元、全面的視角看待決策事項，有效提高董事會決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。同時，職工董事的設(shè)置能夠更好地代表職工的利益，充分貫徹對職工保護的企業(yè)治理理念。
四、進一步優(yōu)化了董事會職權(quán)
雖然新《公司法》相較于2018版公司法在董事會職權(quán)上并沒有太大的變化，但相較于2020版章程指引，2024版章程指引根據(jù)市國資委制訂的《市國資委監(jiān)管企業(yè)董事會審議事項清單指引》對董事會職權(quán)做了進一步的優(yōu)化和調(diào)整。
獨資章程指引(2020) |
獨資章程指引(2024) |
第三十六條 【董事會的職權(quán)】 【說明：公司可以根據(jù)實際情況，對董事會職權(quán)進行調(diào)整。】 |
第二十七條 【董事會的職權(quán)】 董事會是公司的經(jīng)營決策主體，定戰(zhàn)略、作決策、防風(fēng)險，行使下列職權(quán)： （一）制定貫徹黨中央、國務(wù)院和上海市委市政府決策部署和落實國家、上海市發(fā)展戰(zhàn)略重大舉措的方案； （二）制定及評估公司中長期規(guī)劃及三年規(guī)劃；決定公司主責(zé)主業(yè)管理，確定重點投資領(lǐng)域和方向的重大事項； （三）制訂公司的年度財務(wù)預(yù)決算方案及調(diào)整； （四）制訂公司年度投資計劃；決定公司年度經(jīng)營計劃；決定金額【 】萬元以上【 】萬元以下，或/且最近一期經(jīng)審計的營業(yè)收入/凈資產(chǎn)/凈利潤等的【 %】以上【 %】以下的投資項目及投資方案； （五）制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； （六）按規(guī)定權(quán)限，決定資產(chǎn)交易事項，包括產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)增資、無償劃轉(zhuǎn)和產(chǎn)權(quán)置換等事項；決定單項合同金額【 】萬元以上的采購項目，涉及創(chuàng)新交易模式，存在重大風(fēng)險或未執(zhí)行采購管理制度等特別采購項目； （七）制訂公司章程和提出公司章程的修改方案； （八）制定公司基本管理制度以及董事會認(rèn)為必要的其他規(guī)章制度； （九）決定對所投資企業(yè)重大事項的管理原則和方案，所投資企業(yè)授權(quán)外的重大投資事項； （十）制訂公司增加或者減少注冊資本的方案； （十一）制訂公司合并、分立、變更公司形式、解散、清算、申請破產(chǎn)的方案； （十二）決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置與調(diào)整，境內(nèi)外分公司等分支機構(gòu)的設(shè)立或者撤銷； （十三）按規(guī)定權(quán)限決定子企業(yè)的設(shè)立、合并、分立、改制、解散、變更公司形式、申請破產(chǎn)或者清算； （十四）根據(jù)有關(guān)規(guī)定和程序，決定聘任或者解聘公司總裁（總經(jīng)理）及其報酬事項，并根據(jù)總裁（總經(jīng)理）的提名決定聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)（總會計師、首席財務(wù)官、分管財務(wù)的副總裁）、總法律顧問等高級管理人員及其報酬事項；決定聘任或者解聘總審計師、董事會秘書及其報酬事項； （十五）制訂公司的重大收入分配方案，包括公司年度工資總額預(yù)算與清算方案、人工成本預(yù)決算方案等；決定公司工資決定機制改革實施方案、公司年金方案；決定企業(yè)民主管理、職工分流安置等涉及職工利益的重要事項； （十六）決定金額在【 】萬元以上【 】萬元以下的對外捐贈或者贊助；按規(guī)定權(quán)限決定公司融資擔(dān)保及資金出借事項及方案； 【說明：根據(jù)市國資委有關(guān)融資擔(dān)保及資金出借管理制度要求明確審議事項范圍和權(quán)限】 （十七）決定影響金額在【 】萬元以上【 】萬元以下，或/且最近一期經(jīng)審計的營業(yè)收入/凈資產(chǎn)/凈利潤等的【 %】以上【 %】以下的重大會計政策和會計估計變更； （十八）決定金額在【 】萬元以上【 】萬元以下，或/且最近一期經(jīng)審計的營業(yè)收入/凈資產(chǎn)/凈利潤等的【 %】及以上～【 %】以下的關(guān)聯(lián)交易事項； （十九）建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理和風(fēng)險控制制度，加強內(nèi)部合規(guī)管理。決定公司的風(fēng)險管理體系、內(nèi)部控制體系、違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作體系、合規(guī)管理體系，對公司風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和合規(guī)管理制度及其有效實施進行總體監(jiān)控和評價； （二十）制定董事會年度工作報告； 【說明：根據(jù)國資監(jiān)管要求，由董事會決定后報市國資委備案】 （二十一）指導(dǎo)、檢查和評估公司內(nèi)部審計工作，建立審計部門向董事會負(fù)責(zé)的機制，審議批準(zhǔn)年度審計計劃和重要審計報告； （二十二）聽取總裁（總經(jīng)理）工作報告，檢查總裁（總經(jīng)理）和其他高級管理人員對董事會決議的執(zhí)行情況； （二十三）決定公司安全生產(chǎn)、生態(tài)環(huán)保、維護穩(wěn)定、社會責(zé)任方面的重大事項； （二十四）審議公司重大訴訟、仲裁等法律事務(wù)處理事項； （二十五）法律、行政法規(guī)規(guī)定或者市國資委授權(quán)行使的其他職權(quán)。 【說明：上述職權(quán)中需填寫的金額、比例，監(jiān)管企業(yè)在制定或修改章程前應(yīng)與市國資委相關(guān)處室溝通對接，如暫時無法確定具體金額或比例的，可以填寫“一定金額”或“一定比例”。】 |
五、新增公司可以為董事投保責(zé)任保險的條款
新《公司法》第一百九十三條新增了關(guān)于董事責(zé)任保險的規(guī)定。2024版章程指引在制定的過程中也新增了相應(yīng)的規(guī)定。公司可以在董事任職期間為董事因執(zhí)行公司職務(wù)承擔(dān)的賠償責(zé)任投保責(zé)任保險。公司為董事投保責(zé)任保險或者續(xù)保后，董事會應(yīng)當(dāng)向股東會報告責(zé)任保險的投保金額、承保范圍及保險費率等內(nèi)容。
本條內(nèi)容增設(shè)的意義在于：董事責(zé)任保險為董事提供了財務(wù)保障，減輕了他們在面對可能的訴訟和賠償責(zé)任時的個人經(jīng)濟負(fù)擔(dān)，使公司董事能夠更加專注于經(jīng)營管理，無需過度擔(dān)憂個人財產(chǎn)因履職風(fēng)險而遭受重大損失。對于公司而言，董事責(zé)任保險有助于優(yōu)化公司治理，減輕董事不當(dāng)行為對公司財務(wù)狀況的影響。鑒于股東與董事之間的利益不一致會影響董事的工作效率，帶來額外的代理成本。而董事責(zé)任保險通過分擔(dān)潛在風(fēng)險責(zé)任，有助于吸引更多人才參與公司經(jīng)營管理工作，同時激勵管理層采取具有創(chuàng)新性的經(jīng)營策略，提高公司經(jīng)營效率。此外，保險公司會對目標(biāo)公司的經(jīng)營狀況、治理水平等進行評估，可以發(fā)揮一定的監(jiān)督作用，降低了董事制度帶來的代理成本和風(fēng)險。
六、2024版章程指引明確國有獨資/資本控股公司將在董事會下設(shè)置審計委員會以替代公司監(jiān)事或者監(jiān)事會的職責(zé)。
2024版章程指引全面取消了公司監(jiān)事/監(jiān)事會的設(shè)置，均明確了“公司不設(shè)監(jiān)事會、監(jiān)事，由董事會審計委員會行使相關(guān)職權(quán)。”董事會審計委員會行使監(jiān)事會相關(guān)職權(quán)時，在國有獨資公司中，應(yīng)當(dāng)向市國資委負(fù)責(zé)，報告有關(guān)情況；在國有資本控股公司中，則應(yīng)當(dāng)向股東會負(fù)責(zé)，報告有關(guān)情況。2024版章程指引還同時規(guī)定了審計委員會行使監(jiān)事會法定職責(zé)的，其工作規(guī)則應(yīng)當(dāng)經(jīng)市國資委/股東會批準(zhǔn)。
就審計委員會的人員設(shè)置上，2024版章程指引同時提出了“審計委員會原則上由外部董事組成，其中至少有1名財務(wù)審計或風(fēng)險管控的專業(yè)人士，職工董事可以成為該委員會成員，但不擔(dān)任審計委員會主任委員。”的要求，目的在于希望能夠有效地保障審計委員會履行監(jiān)督職責(zé)，獨立、專業(yè)地判斷公司的相關(guān)事務(wù)，作出決策。
考慮到2024版章程指引的適用范圍是市國資委下的一級企業(yè)，對于一級企業(yè)下屬的參控股企業(yè)是否也將強行要求以董事會下的審計委員會代替監(jiān)事或監(jiān)事會，目前尚未明確。我們預(yù)計可能會由一級企業(yè)根據(jù)下屬參控股企業(yè)的實際情況做出具體要求。
七、完善了高級管理人員的設(shè)置和職責(zé)范圍
（一）新增高級管理人員的范圍
相較于2020版章程指引僅列舉了“總裁（總經(jīng)理）、副總裁（副總經(jīng)理）、財務(wù)負(fù)責(zé)人和總法律顧問”為高級管理人員，但公司可另行設(shè)置其他人員為高級管理人員。而2024版章程指引新增了“高級管理人員”的范圍，其包含了“總裁（總經(jīng)理）、副總裁（副總經(jīng)理）、財務(wù)總監(jiān)（總會計師、首席財務(wù)官、分管財務(wù)的副總裁）、總審計師、總法律顧問、首席合規(guī)官（合規(guī)總監(jiān)）和董事會秘書等”。另外公司也可以根據(jù)實際情況在章程中設(shè)定公司其他人員為高級管理人員。
（二）羅列了總裁（總經(jīng)理）的職權(quán)，明確應(yīng)當(dāng)制定議事規(guī)則，行使董事會授權(quán)
2024版章程指引明確了公司經(jīng)理層設(shè)總裁（總經(jīng)理）一名，經(jīng)理層是公司的執(zhí)行機構(gòu)，謀經(jīng)營、抓落實、強管理。相較于2020版章程指引規(guī)定了董事會可以根據(jù)章程的規(guī)定制定總裁（總經(jīng)理）工作細(xì)則，2024版章程指引則要求經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)制訂總裁（總經(jīng)理）議事規(guī)則，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實施。總裁（總經(jīng)理）應(yīng)當(dāng)通過總裁（總經(jīng)理）辦公會等會議形式行使董事會授權(quán)。
同時，鑒于新《公司法》第七十四條第二款規(guī)定了：“經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé)，根據(jù)公司章程的規(guī)定或者董事會的授權(quán)行使職權(quán)。”本條款相較于2018年版本的《公司法》而言，對于經(jīng)理的職權(quán)并非羅列式，而是給予了公司更多的自治權(quán)力，公司可根據(jù)公司章程的規(guī)定或者董事會的授權(quán)賦予經(jīng)理相應(yīng)的職權(quán)，而具體的職權(quán)不在公司法的具體條文中進行一一羅列。為了明確公司各責(zé)任主體的職權(quán)邊界，市國資委根據(jù)相關(guān)規(guī)定、授權(quán)文件、清單的要求，在2024版章程指引中對公司股東、股東會、董事會和經(jīng)理的各自職權(quán)進行了詳細(xì)的載明。
獨資章程指引(2020) |
獨資章程指引(2024) |
第六十二條 【總裁（總經(jīng)理）的職權(quán)】 【說明：公司可以根據(jù)實際情況，對總裁（總經(jīng)理）職權(quán)進行調(diào)整。】 |
第五十四條 【總裁（總經(jīng)理）的職權(quán)】 總裁（總經(jīng)理）對董事會負(fù)責(zé)，按照其職責(zé)要求定期向董事會報告其工作情況。行使以下職權(quán)： （一）主持公司的經(jīng)營管理工作，組織實施董事會的決議； （二）擬訂公司的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、經(jīng)營計劃，并組織實施； （三）擬訂公司年度投資計劃和投資方案，并組織實施； （四）根據(jù)公司年度投資計劃和投資方案，決定一定金額內(nèi)的投資項目，批準(zhǔn)經(jīng)常性項目費用和長期投資階段性費用的支出； （五）擬訂年度債券發(fā)行計劃及一定金額以上的其他融資方案，批準(zhǔn)一定金額以下的其他融資方案； （六）擬訂公司的擔(dān)保方案； （七）擬訂公司一定金額以上的資產(chǎn)處置方案、對外捐贈或者贊助方案，批準(zhǔn)公司一定金額以下的資產(chǎn)處置方案、對外捐贈或者贊助方案； （八）擬訂公司年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤分配方案和彌補虧損方案； （九）擬訂公司增加或者減少注冊資本的方案； （十）擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案，以及分公司、子公司的設(shè)立或者撤銷方案； （十一）擬訂公司的基本管理制度，制定公司的具體規(guī)章； （十二）擬訂公司的改革、重組方案； （十三）按照有關(guān)規(guī)定，提請董事會聘任或者解聘公司有關(guān)高級管理人員； （十四）按照有關(guān)規(guī)定，聘任或者解聘除應(yīng)當(dāng)由董事會決定聘任或者解聘以外的人員； （十五）擬訂公司職工收入分配方案，按照有關(guān)規(guī)定，對子公司職工收入分配方案提出意見； （十六）擬訂內(nèi)部監(jiān)督管理和風(fēng)險控制制度，擬訂公司建立風(fēng)險管理體系、內(nèi)部控制體系、違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作體系和合規(guī)管理體系的方案，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后組織實施； （十七）建立總裁（總經(jīng)理）辦公會制度，召集和主持總裁（總經(jīng)理）辦公會； （十八）協(xié)調(diào)、檢查和督促各部門、分公司、子公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理和改革發(fā)展工作； （十九）提出公司行使所出資企業(yè)股東權(quán)利所涉及重大事項的建議； （二十）法律、行政法規(guī)或國資監(jiān)管規(guī)定規(guī)定或者董事會授權(quán)行使的其他職權(quán)。 【說明：公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，在章程中制訂符合公司實際要求的總裁（總經(jīng)理）職權(quán)。】 |
（三）公司財務(wù)總監(jiān)需要參與公司經(jīng)營決策，專職負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作
相較于2020版章程指引，2024版章程指引將財務(wù)負(fù)責(zé)人的稱呼修改為“財務(wù)總監(jiān)”，同時也允許總會計師、首席財務(wù)官、分管財務(wù)的副總裁等其他稱呼作為替代，且明確新增了財務(wù)總監(jiān)需要參與公司經(jīng)營決策，并專職負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作的要求。
（四）公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置總法律顧問、首席合規(guī)官（合規(guī)總監(jiān)）以及總審計師
在2020版章程指引中，國有獨資/資本控股公司對于總法律顧問的設(shè)置要求為“可設(shè)”，并非強制性要求。而在本次的2024版章程指引中，明確要求了公司實行總法律顧問制度，設(shè)總法律顧問1名。同時，公司還應(yīng)當(dāng)設(shè)首席合規(guī)官（合規(guī)總監(jiān)）1名、總審計師1名。其中，總法律顧問的職責(zé)在于發(fā)揮總法律顧問在經(jīng)營管理中的法律審核把關(guān)作用，推進公司依法經(jīng)營、合規(guī)管理。首席合規(guī)官的職責(zé)在于領(lǐng)導(dǎo)合規(guī)管理部門組織開展相關(guān)工作，指導(dǎo)所屬單位加強合規(guī)管理，是公司合規(guī)管理工作的具體負(fù)責(zé)人；總審計師的職責(zé)在于推動公司內(nèi)部審計監(jiān)督體系建設(shè)，協(xié)助公司黨委、董事會（或者黨委書記、董事長）管理公司內(nèi)部審計工作，組織、指導(dǎo)審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，推動董事會、管理層建立健全內(nèi)部控制體系和全面風(fēng)險管理制度。
八、董事與高級管理人員的履職要求與限制
本次新《公司法》在修訂過程中新增了對于董事、監(jiān)事、高級管理人員的履職要求與限制。例如新《公司法》第一百八十二條[6]新增了董事、監(jiān)事、高級管理人員與本公司交易的限制；新《公司法》第一百八十四條[7]新增了董事、監(jiān)事、高級管理人員同業(yè)經(jīng)營的限制。因此，在本次2024版章程指引的修訂過程中，均吸收了上述新增限制條款，進一步完善了對董事、高級管理人員的履職規(guī)定，這也要求國有獨資/資本控股公司的董事以及高級管理人員在履職過程中應(yīng)注重職權(quán)的邊界，約束履職行為，避免對公司造成損失。
九、新增法定代表人的產(chǎn)生與變更規(guī)定
根據(jù)新《公司法》第四十六條第一款第（七）項的規(guī)定，有限責(zé)任公司章程應(yīng)當(dāng)載明公司法定代表人的產(chǎn)生、變更辦法。因此，在2024版章程指引中，相較于2020版章程指引新增了這一部分的規(guī)定。董事長為公司的法定代表人。法定代表人的產(chǎn)生和變更依照《公司法》和上海市市管國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。法定代表人不能行使法定代表人職權(quán)的，由【總裁（總經(jīng)理）或副董事長】代為行使法定代表人職權(quán)。企業(yè)可根據(jù)實際情況，在章程中約定由總裁（總經(jīng)理）還是副董事長代行法定代表人職權(quán)。
對于國有獨資公司，除市國資委明確指定總裁（總經(jīng)理）為公司法定代表人外，其法定代表人由董事長擔(dān)任。
十、《控股章程指引（2024）》新增催繳出資、股東失權(quán)制度以及抽逃出資的賠償責(zé)任
新《公司法》第五十一條[8]和第五十二條[9]新增了催繳出資以及股東失權(quán)制度。相應(yīng)的，《控股章程指引（2024）》第十五條根據(jù)新《公司法》新增了公司的催繳出資以及股東股權(quán)制度，是對于國有股東的股東權(quán)利保障。
對于抽逃出資問題，相較于2020版章程指引僅規(guī)定了“公司依法登記成立后，不得抽逃出資”，2024版章程指引就抽逃出資的規(guī)定設(shè)置了單獨條款，在要求不得抽逃出資的基礎(chǔ)上，還要求“股東違反規(guī)定抽逃出資的，應(yīng)當(dāng)返還抽逃的出資；給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；負(fù)有責(zé)任的董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)與該股東承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。”該規(guī)定能夠較為全面地約束股東的抽逃出資行為，也對董事、高級管理人員在抽逃出資問題上作出警示，明確自己的責(zé)任和義務(wù)。
十一、《控股章程指引（2024）》新增股東出資與登記要求
在新《公司法》第四十七條設(shè)置了有限責(zé)任公司“全體股東認(rèn)繳的出資額由股東按照公司章程的規(guī)定自公司成立之日起五年內(nèi)繳足”要求的背景下，《控股章程指引（2024）》在股東出資以及股東名冊的規(guī)定上也作出了相應(yīng)的修改。
相較于《控股章程指引（2020）》在股東名冊的記載內(nèi)容上僅要求記載“股東的出資額”，《控股章程指引（2024）》新增了“股東的認(rèn)繳和實繳的出資額、出資方式和出資日期”以及“取得和喪失股東資格的日期”的要求。
序號 |
股東 名稱 |
認(rèn)繳 出資額 |
出資 比例 |
分期 出資額 |
出資 方式 |
出資 日期 |
1 |
【股東一】 |
【】元 |
【】% |
【】元 |
貨幣/非貨幣（實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、股權(quán)、債權(quán)） |
【 年 月 日】 |
【】元 |
... |
【 年 月 日】 |
||||
【】元 |
... |
【 年 月 日】 |
||||
2 |
【股東二】 |
【】元 |
【】% |
【】元 |
... |
【 年 月 日】 |
【】元 |
... |
【 年 月 日】 |
||||
【】元 |
... |
【 年 月 日】 |
||||
【】元 |
... |
【 年 月 日】 |
||||
【】元 |
... |
【 年 月 日】 |
十二、《控股章程指引（2024）》關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的新規(guī)
新《公司法》第八十四條[10]對于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的要求進行了修改，股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的數(shù)量、價格、支付方式和期限等事項書面通知其他股東，其他股東在同等條件下有優(yōu)先購買權(quán)，不再需要征詢其他老股東的同意。因此，《控股章程指引（2024）》關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的條款作出了同步的修改。
綜上，隨著2024版章程指引的正式發(fā)布，國有獨資/資本控股公司在治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制及股東權(quán)益保護等方面迎來了新的要求和標(biāo)準(zhǔn)。新版章程指引進一步夯實公司治理根基，通過強化黨的領(lǐng)導(dǎo)作用、優(yōu)化董事會構(gòu)成與功能、加強內(nèi)部控制體系以及規(guī)范管理流程、明確董事及高級管理人員職責(zé)等多方面的改進，明確了公司各治理主體的職權(quán)和義務(wù)，構(gòu)建起層次分明，協(xié)同高效的治理架構(gòu)。2024版章程指引的正式發(fā)布不僅響應(yīng)了新《公司法》的新規(guī)定，也為企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展提供了堅實的制度保障。這些變革將有效提升企業(yè)的決策質(zhì)量與運營效率，增強國有企業(yè)市場競爭力和社會責(zé)任感，為推動地方乃至全國經(jīng)濟健康發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)。期待在新版章程指引的指導(dǎo)下，上海市國有獨資/資本控股公司將更加適應(yīng)市場化需求，展現(xiàn)出更強的發(fā)展活力與潛力。
新《公司法》 第一百七十條
國家出資公司中中國共產(chǎn)黨的組織，按照中國共產(chǎn)黨章程的規(guī)定發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，研究討論公司重大經(jīng)營管理事項，支持公司的組織機構(gòu)依法行使職權(quán)。 ↑
新《公司法》 第一百六十九條
國家出資公司，由國務(wù)院或者地方人民政府分別代表國家依法履行出資人職責(zé)，享有出資人權(quán)益。國務(wù)院或者地方人民政府可以授權(quán)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或者其他部門、機構(gòu)代表本級人民政府對國家出資公司履行出資人職責(zé)。
代表本級人民政府履行出資人職責(zé)的機構(gòu)、部門，以下統(tǒng)稱為履行出資人職責(zé)的機構(gòu)。 ↑
新《公司法》 第二十條
公司從事經(jīng)營活動，應(yīng)當(dāng)充分考慮公司職工、消費者等利益相關(guān)者的利益以及生態(tài)環(huán)境保護等社會公共利益，承擔(dān)社會責(zé)任。
國家鼓勵公司參與社會公益活動，公布社會責(zé)任報告。 ↑
新《公司法》 第五十七條
股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東名冊、股東會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議和財務(wù)會計報告。
股東可以要求查閱公司會計賬簿、會計憑證。股東要求查閱公司會計賬簿、會計憑證的，應(yīng)當(dāng)向公司提出書面請求，說明目的。公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會計賬簿、會計憑證有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱，并應(yīng)當(dāng)自股東提出書面請求之日起十五日內(nèi)書面答復(fù)股東并說明理由。公司拒絕提供查閱的，股東可以向人民法院提起訴訟。
股東查閱前款規(guī)定的材料，可以委托會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機構(gòu)進行。
股東及其委托的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機構(gòu)查閱、復(fù)制有關(guān)材料，應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)保護國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私、個人信息等法律、行政法規(guī)的規(guī)定。
股東要求查閱、復(fù)制公司全資子公司相關(guān)材料的，適用前四款的規(guī)定。 ↑
新《公司法》 第一百七十三條
國有獨資公司的董事會依照本法規(guī)定行使職權(quán)。
國有獨資公司的董事會成員中，應(yīng)當(dāng)過半數(shù)為外部董事，并應(yīng)當(dāng)有公司職工代表。
董事會成員由履行出資人職責(zé)的機構(gòu)委派；但是，董事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產(chǎn)生。
董事會設(shè)董事長一人，可以設(shè)副董事長。董事長、副董事長由履行出資人職責(zé)的機構(gòu)從董事會成員中指定。 ↑
新《公司法》 第一百八十二條
董事、監(jiān)事、高級管理人員，直接或者間接與本公司訂立合同或者進行交易，應(yīng)當(dāng)就與訂立合同或者進行交易有關(guān)的事項向董事會或者股東會報告，并按照公司章程的規(guī)定經(jīng)董事會或者股東會決議通過。
董事、監(jiān)事、高級管理人員的近親屬，董事、監(jiān)事、高級管理人員或者其近親屬直接或者間接控制的企業(yè)，以及與董事、監(jiān)事、高級管理人員有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系的關(guān)聯(lián)人，與公司訂立合同或者進行交易，適用前款規(guī)定。 ↑
新《公司法》 第一百八十四條
董事、監(jiān)事、高級管理人員未向董事會或者股東會報告，并按照公司章程的規(guī)定經(jīng)董事會或者股東會決議通過，不得自營或者為他人經(jīng)營與其任職公司同類的業(yè)務(wù)。 ↑
新《公司法》 第五十一條
有限責(zé)任公司成立后，董事會應(yīng)當(dāng)對股東的出資情況進行核查，發(fā)現(xiàn)股東未按期足額繳納公司章程規(guī)定的出資的，應(yīng)當(dāng)由公司向該股東發(fā)出書面催繳書，催繳出資。
未及時履行前款規(guī)定的義務(wù)，給公司造成損失的，負(fù)有責(zé)任的董事應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。 ↑
新《公司法》 第五十二條
股東未按照公司章程規(guī)定的出資日期繳納出資，公司依照前條第一款規(guī)定發(fā)出書面催繳書催繳出資的，可以載明繳納出資的寬限期；寬限期自公司發(fā)出催繳書之日起，不得少于六十日。寬限期屆滿，股東仍未履行出資義務(wù)的，公司經(jīng)董事會決議可以向該股東發(fā)出失權(quán)通知，通知應(yīng)當(dāng)以書面形式發(fā)出。自通知發(fā)出之日起，該股東喪失其未繳納出資的股權(quán)。
依照前款規(guī)定喪失的股權(quán)應(yīng)當(dāng)依法轉(zhuǎn)讓，或者相應(yīng)減少注冊資本并注銷該股權(quán)；六個月內(nèi)未轉(zhuǎn)讓或者注銷的，由公司其他股東按照其出資比例足額繳納相應(yīng)出資。
股東對失權(quán)有異議的，應(yīng)當(dāng)自接到失權(quán)通知之日起三十日內(nèi)，向人民法院提起訴訟。 ↑
新《公司法》 第八十四條
有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。
股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的數(shù)量、價格、支付方式和期限等事項書面通知其他股東，其他股東在同等條件下有優(yōu)先購買權(quán)。股東自接到書面通知之日起三十日內(nèi)未答復(fù)的，視為放棄優(yōu)先購買權(quán)。兩個以上股東行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。
公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 ↑