網(wǎng)上投稿
（本指引于 2025年12月30日上海市律師協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)研究指導(dǎo)委員會(huì)通訊表決通過，試行一年。試行期間如有任何修改建議，請(qǐng)點(diǎn)擊此處反饋）
第一章 總則
第一條 制定目的
2023年11月20日，生態(tài)環(huán)境部宣布恢復(fù)自愿碳市場運(yùn)作，標(biāo)志著暫停數(shù)年的國家核證自愿減排量（Chinese Certified Emission Reduction, 以下簡稱為“CCER”）機(jī)制正式重啟。此舉旨在完善碳市場體系，推動(dòng)“雙碳”目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。本指引由上海市律師協(xié)會(huì)環(huán)境資源與能源專業(yè)委員會(huì)制定，旨在為律師提供辦理國家核證自愿減排量業(yè)務(wù)的操作流程和業(yè)務(wù)要點(diǎn)等。
第二條 制訂依據(jù)
本指引依據(jù)《中華人民共和國大氣污染防治法》《碳排放權(quán)交易管理暫行條例》《碳排放權(quán)交易管理辦法（試行）》《溫室氣體自愿減排交易管理辦法（試行）》《關(guān)于做好全國碳排放權(quán)交易市場第一個(gè)履約周期碳排放配額清繳工作的通知》《溫室氣體自愿減排項(xiàng)目設(shè)計(jì)與實(shí)施指南》《碳排放權(quán)登記、交易、結(jié)算管理規(guī)則》等規(guī)范性文件，遵循司法行政機(jī)關(guān)和律師協(xié)會(huì)制定的律師執(zhí)業(yè)規(guī)則制定。律師在參照本指引辦理CCER業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)注意適用最新的規(guī)定。
第三條 辦理前提
由于CCER業(yè)務(wù)所涉環(huán)節(jié)較多，政策性較強(qiáng)，與傳統(tǒng)法律業(yè)務(wù)有交叉，故律師在辦理CCER業(yè)務(wù)前應(yīng)當(dāng)以聘請(qǐng)律師合同的形式明確具體的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、服務(wù)內(nèi)容以及成果交付等內(nèi)容，明確律師收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和具體的權(quán)利義務(wù)。
第四條 適用范圍
本指引主要適用于律師從事與CCER業(yè)務(wù)有關(guān)的非訴訟法律服務(wù)，為CCER項(xiàng)目的參與方提供指導(dǎo)和建議；但CCER項(xiàng)目中也會(huì)產(chǎn)生大量的仲裁與訴訟業(yè)務(wù)，需要遵循相應(yīng)的法律法規(guī)。
第二章 CCER運(yùn)作機(jī)制、項(xiàng)目類型以及基礎(chǔ)法律框架
第五條 CCER運(yùn)作機(jī)制
1.中國國內(nèi)的CCER起源于《京都議定書》清潔發(fā)展機(jī)制（CDM）下的核證減排量（CER）。CDM機(jī)制主要是指，簽署協(xié)議的發(fā)達(dá)國家通過提供資金和技術(shù)支持，協(xié)助發(fā)展中國家在本國建設(shè)綠色減排項(xiàng)目，所創(chuàng)造的減排量可被提供支持的發(fā)達(dá)國家用于抵消自身的碳排放量。在CDM機(jī)制下，發(fā)展中國家交出的排放權(quán)被稱為“核證減排量”（CER）。CDM 項(xiàng)目主要集中在新能源（包括風(fēng)能、水能、太陽能）、生物質(zhì)發(fā)電、垃圾填埋氣體發(fā)電等領(lǐng)域。
2.CCER，是指對(duì)中國境內(nèi)可再生能源、林業(yè)碳匯、甲烷利用等項(xiàng)目的溫室氣體減排效果進(jìn)行項(xiàng)目方法學(xué)的量化核證，并在國家溫室氣體自愿減排交易注冊(cè)登記系統(tǒng)中登記的溫室氣體減排量。目前，CCER、碳配額CEA（China Emission Allowance）與綠色電力證書（綠證）共同組成中國碳交易市場的基礎(chǔ)產(chǎn)品。CCER目前已經(jīng)是國內(nèi)碳市場第二大交易產(chǎn)品，可用于一定比例的碳配額抵扣。
第六條 CCER具體運(yùn)行機(jī)制包含以下內(nèi)容：
（一）項(xiàng)目開發(fā)與備案
CCER項(xiàng)目的開發(fā)與備案需遵循嚴(yán)格的法規(guī)和程序
1.項(xiàng)目類型：覆蓋可再生能源（風(fēng)電、光伏、水電等）、林業(yè)碳匯、甲烷回收利用、節(jié)能改造等領(lǐng)域。
2.方法學(xué)：項(xiàng)目需采用國家備案的減排方法學(xué)（如《可再生能源并網(wǎng)發(fā)電方法學(xué)》），確保減排量計(jì)算科學(xué)、可監(jiān)測。
3.備案申請(qǐng)：項(xiàng)目業(yè)主提交項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件（PDD）至主管部門（生態(tài)環(huán)境部或指定機(jī)構(gòu)）。項(xiàng)目可以自行編制PDD，也可以委托具有編制能力的單位進(jìn)行編制（但審定和核查機(jī)構(gòu)不得為項(xiàng)目業(yè)主編制），PDD應(yīng)由第三方機(jī)構(gòu)審核。此審核由生態(tài)環(huán)境部批準(zhǔn)的審定與核證機(jī)構(gòu)（如中國質(zhì)量認(rèn)證中心CQC）進(jìn)行項(xiàng)目審定，出具《審定報(bào)告》。通過第三方機(jī)構(gòu)審核（專家評(píng)審）后，項(xiàng)目將在官網(wǎng)公示，最終由生態(tài)環(huán)境部備案。
4.備案后交易： CCER可在全國碳排放權(quán)交易市場（如上海環(huán)境能源交易所）交易，用于重點(diǎn)排放單位履約抵消（抵消比例不超過應(yīng)清繳碳排放配額的5%）。項(xiàng)目需在備案后4年內(nèi)開工建設(shè)，否則需重新評(píng)估。
（二）項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)測
CCER項(xiàng)目的實(shí)施與監(jiān)測是確保減排量真實(shí)、可追溯的基礎(chǔ)，需嚴(yán)格遵循《溫室氣體自愿減排交易管理辦法（試行）》及相關(guān)技術(shù)規(guī)范。
1.減排活動(dòng)及減排量核證流程：嚴(yán)格依據(jù)已備案的PDD進(jìn)行建設(shè)，包括技術(shù)路線、設(shè)備選型、運(yùn)營模式等，并持續(xù)監(jiān)測減排效果（如發(fā)電量、碳匯量等）。同時(shí)需要進(jìn)行日常運(yùn)營管理，定期校準(zhǔn)設(shè)備等。
2.監(jiān)測報(bào)告：安裝符合要求的計(jì)量儀表（如電表、流量計(jì)、氣體分析儀等），確保數(shù)據(jù)精確，完成定期記錄數(shù)據(jù)，形成監(jiān)測報(bào)告，作為減排量核證依據(jù)。按PDD中的監(jiān)測方案記錄關(guān)鍵參數(shù)（如發(fā)電量、燃料消耗、森林蓄積量等）。原始數(shù)據(jù)至少保存10年，電子數(shù)據(jù)需備份至云端或本地服務(wù)器。
（三）減排量核證與簽發(fā)流程
CCER的核證與簽發(fā)是確保減排量真實(shí)、可追溯的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，需嚴(yán)格遵循《溫室氣體自愿減排交易管理辦法（試行）》（2023）及相關(guān)技術(shù)規(guī)范。項(xiàng)目登記后，并不會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生減排量，而是需要項(xiàng)目業(yè)主在原有項(xiàng)目登記基礎(chǔ)上，在實(shí)際產(chǎn)生減排量后申請(qǐng)減排量登記。
（四）交易與抵消
CCER的交易與抵消是全國碳市場的重要組成部分，允許企業(yè)通過購買CCER來部分抵消碳排放配額缺口。《溫室氣體自愿減排交易管理辦法（試行）》第四章專門對(duì)減排量交易做出了規(guī)定。
1.交易平臺(tái)：CCER可在全國或地方碳市場交易。上海環(huán)境能源交易所（SEEE）是全國統(tǒng)一的CCER交易系統(tǒng)運(yùn)營機(jī)構(gòu)。其他試點(diǎn)交易所（可進(jìn)行CCER現(xiàn)貨交易）：北京綠色交易所、廣州碳排放權(quán)交易所、湖北碳排放權(quán)交易中心、天津排放權(quán)交易所、深圳排放權(quán)交易所、重慶聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所、四川聯(lián)合環(huán)境交易所、海峽股權(quán)交易中心。
2.交易主體：賣方為CCER項(xiàng)目業(yè)主（如風(fēng)電、光伏、林業(yè)碳匯企業(yè)）；買方為重點(diǎn)排放單位（納入全國碳市場的電力、鋼鐵、水泥等行業(yè)企業(yè)）、機(jī)構(gòu)投資者（基金、銀行等金融機(jī)構(gòu)）、自愿減排企業(yè)（用于碳中和、ESG披露等）。
3.交易方式：主要方式為掛牌交易，公開掛單，按市場價(jià)成交。其余方式有協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及拍賣。
4.抵消機(jī)制：（1）抵消比例限制。控排企業(yè)可用CCER抵消不超過5%～10%的碳排放配額（比例因行業(yè)/地區(qū)而異）。（2）抵消條件。時(shí)間要求：僅可使用2024年1月22日后簽發(fā)的CCER（避免舊項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算）。地域要求：全國碳市場僅接受國內(nèi)項(xiàng)目的CCER，暫不接受國際碳信用（如VER、GS）。項(xiàng)目類型限制：優(yōu)先支持可再生能源、林業(yè)碳匯、甲烷回收等；部分高排放行業(yè)（如燃煤發(fā)電）的CCER可能受限。（4）抵消流程a.企業(yè)在交易平臺(tái)完成購買，CCER轉(zhuǎn)入其登記賬戶；b.提交抵消申請(qǐng)：通過全國碳市場注冊(cè)登記系統(tǒng)提交抵消意向；c.審核：省級(jí)生態(tài)環(huán)境部審核。
（五）監(jiān)管與注銷
CCER的監(jiān)管與注銷是確保碳市場公平、透明的重要環(huán)節(jié)，涉及減排量的合規(guī)使用和最終處理。
1.監(jiān)管。《溫室氣體自愿減排交易管理辦法（試行）》第六章對(duì)監(jiān)督管理做出了專章規(guī)定，監(jiān)督管理分為：行政監(jiān)管、行業(yè)自律、信用監(jiān)督管理、社會(huì)輿論監(jiān)督。國家統(tǒng)一管理CCER簽發(fā)、交易和注銷，防止重復(fù)計(jì)算或欺詐。生態(tài)環(huán)境部負(fù)責(zé)全國CCER政策制定與宏觀監(jiān)管。地方生態(tài)環(huán)境部門負(fù)責(zé)屬地CCER項(xiàng)目的日常監(jiān)督。交易所（如上海環(huán)境能源交易所）監(jiān)控CCER交易行為，防范市場操縱。
2.注銷。注銷是CCER的最終環(huán)節(jié)，用于確保減排量一次性使用，避免重復(fù)計(jì)算。 注銷觸發(fā)條件如下：（1）配額清繳：重點(diǎn)排放單位用CCER抵消碳排放配額（≤5%）。（2）自愿碳中和：企業(yè)購買CCER用于自身碳排放抵消（如ESG承諾）。（3）政府回收：對(duì)存量CCER進(jìn)行政策性注銷（如方法學(xué)廢止）。
3.注銷步驟。（1）提交申請(qǐng)：企業(yè)通過全國溫室氣體自愿減排注冊(cè)登記系統(tǒng)申請(qǐng)注銷。（2）交易所核對(duì)CCER來源是否合規(guī)（如非重復(fù)使用）。（3）注銷信息向社會(huì)公開（7個(gè)工作日），接受監(jiān)督。（4）執(zhí)行注銷：CCER從系統(tǒng)中永久移除，狀態(tài)變更為“已注銷”。（5）注銷證明。企業(yè)可獲得電子注銷憑證，用于碳配額清繳證明；碳中和報(bào)告（如年度ESG披露）等。
第七條 CCER項(xiàng)目類型
CCER項(xiàng)目的分類主要依據(jù)減排技術(shù)原理、行業(yè)領(lǐng)域和方法學(xué)適用性，以確保項(xiàng)目開發(fā)的科學(xué)性和可操作性。《溫室氣體自愿減排項(xiàng)目方法學(xué)》明確各類項(xiàng)目的技術(shù)邊界、基準(zhǔn)線設(shè)定和監(jiān)測要求。《碳排放權(quán)交易管理辦法（試行）》規(guī)定CCER項(xiàng)目需符合國家優(yōu)先支持領(lǐng)域（如可再生能源、林業(yè)碳匯）。
CCER具體項(xiàng)目類型主要包括以下類型：
1.可再生能源類
風(fēng)電：并網(wǎng)風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目，替代化石能源電力。
光伏發(fā)電：并網(wǎng)太陽能發(fā)電項(xiàng)目。
水電：符合特定條件的小型或生態(tài)友好型水電項(xiàng)目。
生物質(zhì)能：利用農(nóng)林廢棄物發(fā)電、供熱或制氣。
地?zé)崮埽旱責(zé)峁┡虬l(fā)電項(xiàng)目。
可再生能源類技術(shù)原理為：替代化石能源，減少電網(wǎng)或終端用能的碳排放。
2.林業(yè)碳匯類
造林/再造林：在無林地或退化土地上種植樹木，吸收CO?。
森林經(jīng)營：通過可持續(xù)管理提高現(xiàn)有森林的碳儲(chǔ)量。
竹林碳匯：竹林種植或可持續(xù)經(jīng)營。
林業(yè)碳匯類技術(shù)原理為：通過生態(tài)系統(tǒng)的固碳功能吸收CO?。
3.甲烷回收利用類
沼氣利用：養(yǎng)殖場、垃圾填埋場或污水處理廠的甲烷收集發(fā)電或供熱。
煤層氣利用：煤礦瓦斯抽采后用于發(fā)電或燃料。
甲烷回收利用類技術(shù)原理為：減少甲烷（CH?）等非CO?溫室氣體排放。
4.能源效率提升類
工業(yè)節(jié)能：高耗能企業(yè)（如鋼鐵、水泥）的工藝優(yōu)化或余熱利用。
建筑節(jié)能：綠色建筑改造、高效供暖制冷系統(tǒng)。
交通節(jié)能：新能源車推廣、公共交通能效提升。
能源效率提升類技術(shù)原理為：通過節(jié)能技術(shù)降低能源消耗。
5.廢棄物處理類
垃圾焚燒發(fā)電：替代填埋處理并回收能源。
有機(jī)廢棄物堆肥：減少填埋場甲烷排放。
塑料回收利用：減少原生塑料生產(chǎn)的碳排放。
6.碳捕集與封存（CCUS）
工業(yè)碳捕集：從水泥、化工等排放源捕獲CO?并封存或利用。
直接空氣捕集（DAC）：從大氣中直接吸收CO?。
7.農(nóng)業(yè)減排類
稻田甲烷減排：改進(jìn)水稻種植方式（如間歇灌溉）。
動(dòng)物糞便管理：優(yōu)化處理工藝減少CH?和N?O排放。
保護(hù)性耕作：減少土壤碳排放。
8.其他創(chuàng)新類型
藍(lán)碳項(xiàng)目：紅樹林、海草床等海洋生態(tài)系統(tǒng)修復(fù)。
綠色氫能：可再生能源制氫替代化石燃料制氫。
電氣化替代：燃煤鍋爐改電加熱等。
第八條 CCER基礎(chǔ)法律框架
CCER（國家核證自愿減排量）制度的法律框架是一個(gè)多層級(jí)、系統(tǒng)化的規(guī)范體系，主要由以下五個(gè)核心層級(jí)構(gòu)成：
（一）國家法律層面
1.《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》（2014修訂）
確立“污染者付費(fèi)”原則，為碳排放權(quán)交易提供法理基礎(chǔ)。第40條明確國家促進(jìn)清潔能源發(fā)展。《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》與CCER在污染防治、生態(tài)保護(hù)、低碳發(fā)展等方面存在緊密聯(lián)系。符合條件的生態(tài)保護(hù)項(xiàng)目可申請(qǐng)CCER，獲得額外收益，增強(qiáng)可持續(xù)性。
2.《中華人民共和國大氣污染防治法》（2018修訂）
中國的《中華人民共和國大氣污染防治法》和CCER雖然屬于不同的政策體系，但二者在污染防治和溫室氣體減排方面存在協(xié)同關(guān)系。第78條授權(quán)國務(wù)院建立碳排放權(quán)交易制度。第79條規(guī)定重點(diǎn)排放單位減排責(zé)任。大氣治理與碳減排協(xié)同管理，中國近年來推行“減污降碳協(xié)同治理”政策，將大氣污染防治與碳中和目標(biāo)相結(jié)合，CCER可作為重要工具。
3.《中華人民共和國循環(huán)經(jīng)濟(jì)促進(jìn)法》（2018修正）
強(qiáng)調(diào)資源高效利用、減少溫室氣體等污染物排放，其鼓勵(lì)企業(yè)采用低碳技術(shù)、開展減排行動(dòng)的導(dǎo)向?yàn)?CCER 的實(shí)施營造促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的法律環(huán)境，從宏觀上支撐 CCER 對(duì)減排、低碳發(fā)展的推動(dòng)作用。
4.《中華人民共和國可再生能源法》（2009修正）
明確可再生能源開發(fā)利用目標(biāo)、鼓勵(lì)政策等。CCER 項(xiàng)目里的綠色氫能（可再生能源制氫替代化石燃料制氫）、電氣化替代（如燃煤鍋爐改電加熱，電若來自可再生能源則關(guān)聯(lián)）等類型，與該法促進(jìn)可再生能源發(fā)展的宗旨協(xié)同，其保障可再生能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展的條款，為 CCER 相關(guān)項(xiàng)目的能源供給、技術(shù)應(yīng)用等提供法律保障，助力項(xiàng)目減排效益實(shí)現(xiàn)。
（二）行政法規(guī)層面
1.《碳排放權(quán)交易管理暫行條例》（2024年2月施行）
2024年2月4日，國務(wù)院公布的《碳排放權(quán)交易管理暫行條例》是中國碳市場的首部行政法規(guī)，首次以行政法規(guī)形式確立CCER法律地位，明確CCER作為配額清繳的抵消機(jī)制。CCER進(jìn)入法治化新階段。本條例的出臺(tái)，標(biāo)志著CCER從自愿減排工具正式升級(jí)為全國碳市場的法定抵消機(jī)制。5%抵消比例創(chuàng)造穩(wěn)定需求，激勵(lì)減排項(xiàng)目投資。遏制數(shù)據(jù)造假，確保CCER質(zhì)量。
（三）部門規(guī)章層面
1.《溫室氣體自愿減排交易管理辦法》（2023年10月）
《溫室氣體自愿減排交易管理辦法》是中國碳市場的重要配套規(guī)章，由生態(tài)環(huán)境部制定，主要規(guī)范CCER項(xiàng)目的開發(fā)、交易與監(jiān)管。作為《碳排放權(quán)交易管理暫行條例》的下位法，細(xì)化CCER項(xiàng)目全流程管理要求； 明確項(xiàng)目備案、減排量核算、交易抵消等具體規(guī)則，構(gòu)建自愿減排市場運(yùn)行框架； 通過方法學(xué)管理、第三方核查等制度保障CCER環(huán)境完整性；為全國碳市場提供5%配額抵消機(jī)制，連接強(qiáng)制與自愿減排市場；通過動(dòng)態(tài)方法學(xué)管理推動(dòng)碳匯、CCUS等新技術(shù)應(yīng)用。該辦法是CCER市場重啟后的核心制度保障，為構(gòu)建多層次碳市場體系提供關(guān)鍵支撐。
2.《溫室氣體自愿減排項(xiàng)目方法學(xué)》
核心規(guī)章：造林碳匯（CCER-14-001-V01）、公路隧道照明系統(tǒng)節(jié)能（CCER—07—001—V01）、并網(wǎng)光熱發(fā)電（CCER-01-001-V01）、甲烷體積濃度低于8%的煤礦低濃度瓦斯和風(fēng)排瓦斯利用（CCER—10—001—V01）等。為 CCER 法律框架提供核心技術(shù)支撐，依據(jù)法規(guī)政策制定，明確不同行業(yè)與項(xiàng)目減排量核算、基準(zhǔn)線識(shí)別等規(guī)則，覆蓋多領(lǐng)域減排路徑，為項(xiàng)目設(shè)計(jì)、審定等提供技術(shù)標(biāo)尺，保障項(xiàng)目減排效益可量化、可核查，保障 CCER 制度從法理到實(shí)操落地，維護(hù)市場減排量認(rèn)定的科學(xué)性與公正性。
（四）規(guī)范性文件層面
1.交易規(guī)則：《全國碳排放權(quán)交易規(guī)則（試行）》《CCER交易結(jié)算規(guī)則》
2.登記系統(tǒng)規(guī)則：《國家溫室氣體自愿減排注冊(cè)登記規(guī)則》《CCER賬戶管理細(xì)則》
3.《關(guān)于做好全國碳排放權(quán)交易市場第一個(gè)履約周期碳排放配額清繳工作的通知》
4.地方規(guī)范性文件：地方CCER相關(guān)文件主要圍繞“項(xiàng)目開發(fā)”和“履約使用”兩大核心場景。如遵義市2023年印發(fā)《遵義市CCER 林業(yè)碳匯試點(diǎn)項(xiàng)目開發(fā)方案》；上海市、廣東省的履約清繳文件（上海市2018年滬發(fā)改環(huán)資〔2018〕89 號(hào)、廣東省2017年粵發(fā)改氣候函〔2017〕221號(hào)）。這些規(guī)范性文件聚焦區(qū)域特色項(xiàng)目開發(fā)與履約實(shí)操規(guī)范，通過細(xì)化規(guī)則、明確權(quán)責(zé)、優(yōu)化流程，推動(dòng) CCER 制度在地方從政策框架向落地實(shí)踐轉(zhuǎn)化，體現(xiàn)因地制宜的特點(diǎn)。
（五）國際公約銜接
1.《巴黎協(xié)定》：中國自主貢獻(xiàn)（NDC）目標(biāo)下的國際轉(zhuǎn)讓機(jī)制。未來可能開放CCER國際互認(rèn)。通過支持可再生能源、林業(yè)碳匯、甲烷回收等項(xiàng)目，CCER幫助中國減少排放，助力實(shí)現(xiàn)NDC目標(biāo)。為全國碳市場（如電力行業(yè)）提供低成本履約工具，推動(dòng)行業(yè)減排。《巴黎協(xié)定》第六條涉及國際碳市場合作，CCER未來可能通過以下方式與之互動(dòng)：允許國家間雙邊碳信用交易（如中國向其他國家出售CCER）。中國可能與其他國家簽訂協(xié)議，使CCER成為國際認(rèn)可的減排單位。
2.CORSIA（國際航空碳抵消和減排計(jì)劃）：雖然分屬不同的碳市場體系，但二者在碳抵消機(jī)制和國際航空業(yè)減排方面存在潛在聯(lián)系。均旨在通過市場機(jī)制促進(jìn)溫室氣體減排，并允許企業(yè)通過購買碳信用來抵消排放。中國已表態(tài)支持CORSIA，未來可能推動(dòng)CCER與國際航空碳市場的銜接。
3.《京都協(xié)議書》：《京都協(xié)議書》作為國際上首個(gè)具有法律約束力的減排協(xié)議，其創(chuàng)設(shè)的清潔發(fā)展機(jī)制（CDM）為發(fā)展中國家開展減排項(xiàng)目提供思路，是CCER機(jī)制的重要前身。在CCER項(xiàng)目方法學(xué)方面，《京都協(xié)議書》對(duì)溫室氣體種類、減排量核算等的規(guī)定，為中國制定CCER項(xiàng)目方法學(xué)提供國際參照，推動(dòng)核算標(biāo)準(zhǔn)與國際接軌。同時(shí)其構(gòu)建的全球碳交易雛形，促使中國構(gòu)建CCER交易體系，成為國內(nèi)碳市場重要補(bǔ)充。
第三章 CCER開發(fā)流程（審定、備案、簽發(fā)、計(jì)算）
第九條 CCER項(xiàng)目立項(xiàng)階段
（一）協(xié)助項(xiàng)目業(yè)主進(jìn)行項(xiàng)目篩選與評(píng)估
1.項(xiàng)目范圍合規(guī)性審查
律師應(yīng)依據(jù)《溫室氣體自愿減排交易管理辦法（試行）》及相關(guān)規(guī)定，審查項(xiàng)目是否屬于可再生能源、林業(yè)碳匯、甲烷減排、節(jié)能增效等有利于減碳增匯的領(lǐng)域，核查項(xiàng)目所依據(jù)的能源類別、技術(shù)原理等是否契合政策規(guī)定的定義范疇。
2.項(xiàng)目申請(qǐng)基本原則審查
真實(shí)性審查要點(diǎn)：律師應(yīng)指導(dǎo)項(xiàng)目業(yè)主建立健全項(xiàng)目原始記錄保存制度，確保項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件所涉數(shù)據(jù)和信息的原始記錄、管理臺(tái)賬至少保存10年。同時(shí)，向業(yè)主解釋項(xiàng)目審定和登記階段中項(xiàng)目公示制度的重要性，協(xié)助其準(zhǔn)備相關(guān)公示材料，保證公示內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
唯一性審查要點(diǎn)：律師需通過盡職調(diào)查，全面了解項(xiàng)目業(yè)主的其他減排項(xiàng)目情況，以及該項(xiàng)目是否曾參與其他減排交易機(jī)制，排查各項(xiàng)目間是否存在減排量重復(fù)計(jì)算或項(xiàng)目重復(fù)認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)，避免在CCER項(xiàng)目開發(fā)中出現(xiàn)違反唯一性原則的問題。
額外性審查要點(diǎn)：律師可協(xié)助項(xiàng)目業(yè)主分析項(xiàng)目相較于能夠提供同等產(chǎn)品和服務(wù)的其他替代方案，在內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)指標(biāo)等方面是否并非最佳選擇，是否存在融資、關(guān)鍵技術(shù)等方面的障礙，論證作為自愿減排項(xiàng)目實(shí)施如何有助于克服上述障礙，并相較于相關(guān)項(xiàng)目方法學(xué)確定的基準(zhǔn)線情景，具有額外的減排效果。
3.項(xiàng)目時(shí)間要求審查
開工建設(shè)時(shí)間審查：減排量項(xiàng)目需為2012年11月8日之后開工建設(shè)。律師應(yīng)查閱項(xiàng)目的立項(xiàng)批復(fù)、施工許可等文件，確認(rèn)項(xiàng)目的實(shí)際開工時(shí)間是否符合要求，通過審查工程建設(shè)檔案資料，明確開工時(shí)間節(jié)點(diǎn)，判斷是否滿足CCER項(xiàng)目的時(shí)間門檻。
減排量產(chǎn)生時(shí)間審查：項(xiàng)目減排量應(yīng)產(chǎn)生于2020年9月22日之后，并在其申請(qǐng)項(xiàng)目登記之日前5年之內(nèi)。律師要協(xié)助業(yè)主梳理項(xiàng)目減排量的產(chǎn)生機(jī)制和時(shí)間線，確保減排量數(shù)據(jù)符合時(shí)間限定，準(zhǔn)確界定有效減排量的起始時(shí)間，評(píng)估在申請(qǐng)登記時(shí)減排量產(chǎn)生時(shí)間是否在規(guī)定的5年期限內(nèi)。
（二）協(xié)助起草與審核項(xiàng)目相關(guān)合同
1.項(xiàng)目合作合同
若項(xiàng)目涉及多方合作，存在不同主體，律師應(yīng)起草或?qū)徍隧?xiàng)目合作合同，明確各方的權(quán)利義務(wù)。在合同中約定各方提供相關(guān)資源、開展項(xiàng)目管理、提供技術(shù)服務(wù)等方面的義務(wù)與責(zé)任，同時(shí)設(shè)置明確的違約責(zé)任條款，對(duì)任何一方違反合同約定導(dǎo)致項(xiàng)目受阻或失敗的情況，規(guī)定相應(yīng)的賠償責(zé)任。
2.技術(shù)服務(wù)合同
對(duì)于涉及復(fù)雜技術(shù)的CCER項(xiàng)目，律師需起草或?qū)徍思夹g(shù)服務(wù)合同。合同中應(yīng)詳細(xì)規(guī)定技術(shù)服務(wù)的范圍、技術(shù)指標(biāo)要求、服務(wù)期限、費(fèi)用支付方式等，明確技術(shù)服務(wù)方應(yīng)確保的設(shè)備運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)、故障處理時(shí)效等，約定服務(wù)費(fèi)用的支付與設(shè)備運(yùn)行狀況掛鉤的方式，以及在技術(shù)服務(wù)方未能達(dá)到技術(shù)指標(biāo)時(shí)的違約金計(jì)算方式等。
第十條 CCER項(xiàng)目審定階段
（一）協(xié)助選擇審定機(jī)構(gòu)
1.審定機(jī)構(gòu)資質(zhì)審查
律師應(yīng)從國家主管部門備案的審定機(jī)構(gòu)名單中，協(xié)助項(xiàng)目業(yè)主篩選合適的審定機(jī)構(gòu)。對(duì)審定機(jī)構(gòu)的資質(zhì)進(jìn)行全面審查，包括其業(yè)務(wù)范圍是否涵蓋項(xiàng)目所屬領(lǐng)域、是否具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)人員和設(shè)備等，確認(rèn)審定機(jī)構(gòu)具備相關(guān)項(xiàng)目的審定經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)技術(shù)能力，其審定人員擁有相關(guān)專業(yè)背景。
2.利益沖突審查
審查審定機(jī)構(gòu)與項(xiàng)目業(yè)主、項(xiàng)目本身是否存在利益關(guān)聯(lián)，以保證審定工作的公正性。律師可通過調(diào)查審定機(jī)構(gòu)的股東結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來記錄等方式，排查潛在的利益沖突，如發(fā)現(xiàn)審定機(jī)構(gòu)的股東與項(xiàng)目業(yè)主存在交叉持股情況，或?qū)彾C(jī)構(gòu)曾為項(xiàng)目業(yè)主的關(guān)聯(lián)企業(yè)提供過服務(wù)且存在利益輸送嫌疑，應(yīng)及時(shí)提示項(xiàng)目業(yè)主更換審定機(jī)構(gòu)。
（二）協(xié)助準(zhǔn)備審定申請(qǐng)材料
1.項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件的法律合規(guī)審查
項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件是審定的核心材料之一，律師應(yīng)從法律合規(guī)角度對(duì)其進(jìn)行全面審查。確保文件內(nèi)容符合國家相關(guān)規(guī)范和方法學(xué)要求，文件中對(duì)項(xiàng)目減排原理的闡述應(yīng)準(zhǔn)確依據(jù)適用的方法學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)項(xiàng)目邊界的界定應(yīng)清晰合理且符合法律規(guī)定。同時(shí)，審查文件中涉及的項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營計(jì)劃、監(jiān)測計(jì)劃等是否具備可行性和合法性，若發(fā)現(xiàn)監(jiān)測計(jì)劃中對(duì)監(jiān)測設(shè)備的選型和安裝位置的規(guī)定不符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，可能影響監(jiān)測數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，應(yīng)及時(shí)提出修改建議。
2.其他支撐材料的完整性審查
律師可協(xié)助項(xiàng)目業(yè)主收集并審查相關(guān)支撐材料，如項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、環(huán)評(píng)文件、土地使用證明等。確保這些材料的完整性和合法性，任何缺失或存在法律瑕疵的材料都可能影響審定進(jìn)程，如在審查項(xiàng)目的土地使用證明時(shí)，發(fā)現(xiàn)其土地租賃協(xié)議存在租賃期限超過法律規(guī)定上限的問題，應(yīng)指導(dǎo)業(yè)主及時(shí)與土地出租方協(xié)商修改協(xié)議，完善土地使用相關(guān)手續(xù)。
（三）參與審定過程中的溝通與協(xié)調(diào)
1.與審定機(jī)構(gòu)的溝通
在審定機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行文件評(píng)審和現(xiàn)場核查過程中，律師作為項(xiàng)目業(yè)主的法律顧問，應(yīng)保持與審定機(jī)構(gòu)的密切溝通。及時(shí)解答審定機(jī)構(gòu)提出的法律合規(guī)問題，如在文件評(píng)審中，審定機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件中某些法律條款的理解存在疑問，律師應(yīng)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行準(zhǔn)確解釋和說明。同時(shí)，對(duì)審定機(jī)構(gòu)提出的不合理要求或可能影響項(xiàng)目審定結(jié)果的不當(dāng)行為，律師應(yīng)從法律角度提出異議，維護(hù)項(xiàng)目業(yè)主的合法權(quán)益。
2.協(xié)助處理公眾參與環(huán)節(jié)的問題
在審定過程中的公眾參與環(huán)節(jié)，如公眾對(duì)項(xiàng)目提出異議，律師應(yīng)協(xié)助項(xiàng)目業(yè)主進(jìn)行回應(yīng)和處理。對(duì)公眾合理的關(guān)切和問題，從法律合規(guī)角度提出解決方案，并指導(dǎo)業(yè)主及時(shí)向公眾反饋，可通過召開公眾說明會(huì)等方式進(jìn)行溝通解釋，從法律層面說明項(xiàng)目實(shí)施的合規(guī)性以及不會(huì)侵犯相關(guān)方合法權(quán)益的依據(jù)。
第十一條 CCER項(xiàng)目備案階段
（一）協(xié)助提交備案申請(qǐng)
2.申請(qǐng)材料的最終審核與整理
在項(xiàng)目業(yè)主準(zhǔn)備向國家主管部門提交備案申請(qǐng)前，律師應(yīng)對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行最終審核，確保所有材料的準(zhǔn)確性、完整性和一致性。對(duì)審定報(bào)告、項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件等材料進(jìn)行再次核對(duì)，避免出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、內(nèi)容矛盾等問題，若發(fā)現(xiàn)審定報(bào)告中的項(xiàng)目減排量核算數(shù)據(jù)與項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件中的相關(guān)數(shù)據(jù)存在差異，及時(shí)督促業(yè)主核實(shí)并修正，保證申請(qǐng)材料的質(zhì)量。
2.協(xié)助辦理申請(qǐng)手續(xù)
指導(dǎo)項(xiàng)目業(yè)主按照國家主管部門規(guī)定的程序和要求，辦理備案申請(qǐng)手續(xù)。包括但不限于在指定的電子政務(wù)平臺(tái)上注冊(cè)賬號(hào)、填寫申請(qǐng)表格、上傳申請(qǐng)材料等，協(xié)助業(yè)主熟悉國家溫室氣體自愿減排交易注冊(cè)登記系統(tǒng)的操作流程，確保申請(qǐng)信息準(zhǔn)確無誤地提交。
（二）應(yīng)對(duì)主管部門的審核
1.形式審查階段的協(xié)助
在主管部門對(duì)申請(qǐng)材料進(jìn)行形式審查時(shí)，若發(fā)現(xiàn)材料存在不完整、不規(guī)范等問題，律師應(yīng)協(xié)助項(xiàng)目業(yè)主及時(shí)補(bǔ)充完善，如主管部門反饋申請(qǐng)材料中缺少某份文件的簽字蓋章，律師應(yīng)指導(dǎo)業(yè)主迅速完成相關(guān)手續(xù)，并重新提交材料，避免因形式問題導(dǎo)致備案申請(qǐng)受阻。
2.技術(shù)評(píng)審階段的應(yīng)對(duì)
對(duì)于主管部門組織的專家技術(shù)評(píng)審，律師可協(xié)助項(xiàng)目業(yè)主準(zhǔn)備相關(guān)答辯材料，從法律合規(guī)角度對(duì)項(xiàng)目的減排真實(shí)性、額外性、方法學(xué)應(yīng)用的正確性等進(jìn)行解釋說明，如在專家對(duì)項(xiàng)目額外性提出質(zhì)疑時(shí)，律師可結(jié)合項(xiàng)目的實(shí)際情況，依據(jù)相關(guān)法律政策和行業(yè)慣例，闡述項(xiàng)目在克服融資、技術(shù)等障礙方面的具體措施和成效，以及相較于基準(zhǔn)線情景的額外減排優(yōu)勢。
3.公示期間異議的處理
在項(xiàng)目公示期間，若有社會(huì)公眾或其他相關(guān)方對(duì)項(xiàng)目提出異議，律師應(yīng)協(xié)助項(xiàng)目業(yè)主分析異議內(nèi)容，制定應(yīng)對(duì)策略。對(duì)合理的異議，及時(shí)采取整改措施，并向主管部門和異議方反饋整改情況；對(duì)不合理的異議，從法律角度進(jìn)行反駁和澄清，維護(hù)項(xiàng)目的合法權(quán)益，結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)，說明項(xiàng)目在各方面的合規(guī)性和有效性。
第十二條 項(xiàng)目監(jiān)測、核算與報(bào)告階段
（一）協(xié)助制定監(jiān)測計(jì)劃
1.監(jiān)測計(jì)劃的法律合規(guī)審查
律師應(yīng)審查監(jiān)測計(jì)劃是否符合國家相關(guān)規(guī)范和方法學(xué)要求，確保監(jiān)測的參數(shù)、頻次、方法等設(shè)置合理且合法，如在工業(yè)節(jié)能項(xiàng)目的監(jiān)測計(jì)劃中，對(duì)能源消耗數(shù)據(jù)的監(jiān)測參數(shù)應(yīng)涵蓋項(xiàng)目涉及的所有主要能源種類，監(jiān)測頻次應(yīng)滿足方法學(xué)規(guī)定的能夠準(zhǔn)確反映項(xiàng)目減排效果的要求，監(jiān)測方法應(yīng)采用國家認(rèn)可的標(biāo)準(zhǔn)方法。律師需對(duì)這些方面進(jìn)行細(xì)致審查，避免監(jiān)測計(jì)劃存在法律漏洞或不符合規(guī)范的情況。
2.數(shù)據(jù)保護(hù)與隱私條款的設(shè)置
在監(jiān)測計(jì)劃中，設(shè)置數(shù)據(jù)保護(hù)與隱私條款，確保項(xiàng)目監(jiān)測數(shù)據(jù)的安全和合法使用。明確規(guī)定數(shù)據(jù)的采集、存儲(chǔ)、傳輸、使用等環(huán)節(jié)的安全措施和責(zé)任主體，防止數(shù)據(jù)泄露、篡改等風(fēng)險(xiǎn)，如在條款中約定監(jiān)測數(shù)據(jù)存儲(chǔ)應(yīng)采用加密技術(shù)，未經(jīng)授權(quán)的人員不得訪問和使用數(shù)據(jù)，對(duì)違反數(shù)據(jù)保護(hù)規(guī)定的行為設(shè)定相應(yīng)的處罰措施等。
（二）監(jiān)督監(jiān)測計(jì)劃的實(shí)施
1.定期檢查監(jiān)測工作執(zhí)行情況
律師可定期協(xié)助項(xiàng)目業(yè)主檢查監(jiān)測工作的執(zhí)行情況，確保監(jiān)測人員按照監(jiān)測計(jì)劃的要求進(jìn)行操作。如檢查監(jiān)測設(shè)備的運(yùn)行記錄、數(shù)據(jù)采集日志等，核實(shí)監(jiān)測工作是否按時(shí)、按質(zhì)完成，若發(fā)現(xiàn)監(jiān)測人員未按照規(guī)定的頻次對(duì)相關(guān)參數(shù)進(jìn)行監(jiān)測，律師應(yīng)及時(shí)提示業(yè)主督促監(jiān)測人員整改，保證監(jiān)測數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。 2、協(xié)助處理監(jiān)測數(shù)據(jù)異常情況
當(dāng)監(jiān)測數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常時(shí)，律師應(yīng)協(xié)助項(xiàng)目業(yè)主分析原因，采取相應(yīng)措施。若數(shù)據(jù)異常可能影響項(xiàng)目減排量的核算和報(bào)告，律師應(yīng)從法律合規(guī)角度提供應(yīng)對(duì)建議，排查是否存在設(shè)備故障、操作違規(guī)等原因，若涉及第三方責(zé)任，可指導(dǎo)業(yè)主依據(jù)合同約定向責(zé)任方主張權(quán)利。
（三）協(xié)助進(jìn)行減排量核算與報(bào)告編制
1.核算方法與數(shù)據(jù)使用的合規(guī)審查
審查減排量核算過程中所采用的核算方法是否符合項(xiàng)目備案時(shí)所依據(jù)的方法學(xué)，核算所使用的數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整且來源合法，如在造林碳匯項(xiàng)目減排量核算中，需確認(rèn)核算方法嚴(yán)格遵循國家發(fā)布的造林碳匯項(xiàng)目方法學(xué)，核算所使用的數(shù)據(jù)來源可靠，且數(shù)據(jù)采集和處理過程符合相關(guān)規(guī)范。
2.報(bào)告內(nèi)容的法律合規(guī)審核
對(duì)減排量核算報(bào)告的內(nèi)容進(jìn)行法律合規(guī)審核，確保報(bào)告中對(duì)項(xiàng)目減排量的計(jì)算、分析和結(jié)論等表述準(zhǔn)確無誤，符合國家相關(guān)規(guī)定。同時(shí)，報(bào)告中應(yīng)如實(shí)披露項(xiàng)目實(shí)施過程中可能存在的法律風(fēng)險(xiǎn)和問題，如涉及項(xiàng)目因政策調(diào)整可能面臨的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)指導(dǎo)報(bào)告編制人員進(jìn)行詳細(xì)說明，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施建議。
第十三條 CCER項(xiàng)目交易階段
（一）協(xié)助交易主體進(jìn)行交易前準(zhǔn)備
1.交易主體資格審查
律師應(yīng)審查參與CCER交易的主體資格是否符合國家有關(guān)規(guī)定，包括法人、其他組織和自然人的相關(guān)條件。對(duì)于法人和其他組織，審查其營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營范圍、信用狀況等是否滿足交易要求；對(duì)于自然人，關(guān)注其是否符合特定的準(zhǔn)入條件（若有），如發(fā)現(xiàn)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照存在經(jīng)營范圍超期未變更的情況，應(yīng)及時(shí)提示企業(yè)辦理相關(guān)手續(xù)，確保交易主體資格合法有效。
2.交易賬戶開設(shè)協(xié)助
指導(dǎo)交易主體在全國溫室氣體自愿減排注冊(cè)登記系統(tǒng)和交易系統(tǒng)開設(shè)交易賬戶，協(xié)助其了解開戶流程和所需提交的材料，如協(xié)助企業(yè)準(zhǔn)備企業(yè)基本信息證明、法定代表人身份證明、授權(quán)委托書等材料，并指導(dǎo)企業(yè)按照系統(tǒng)要求填寫開戶申請(qǐng)表格，確保開戶手續(xù)順利辦理。
（二）協(xié)助起草與審核交易合同
1.合同條款設(shè)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防控
起草或?qū)徍薈CER交易合同，根據(jù)交易方式（如掛牌協(xié)議、大宗協(xié)議、單向競價(jià)等）設(shè)計(jì)合理的合同條款。在合同中明確交易標(biāo)的（CCER的數(shù)量、質(zhì)量等）、交易價(jià)格、支付方式、交付時(shí)間與地點(diǎn)、違約責(zé)任等關(guān)鍵條款，如在大宗協(xié)議交易合同中，約定在特定日期前，賣方將一定數(shù)量符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的CCER交付至買方指定的賬戶，買方在收到CCER后的若干工作日內(nèi)支付相應(yīng)款項(xiàng)，同時(shí)設(shè)置詳細(xì)的違約責(zé)任條款，對(duì)賣方未按時(shí)交付或交付的CCER不符合約定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、買方未按時(shí)支付款項(xiàng)等違約行為規(guī)定具體的賠償方式和金額。
2.陳述與保證條款設(shè)置
在交易合同中設(shè)置陳述與保證條款，要求交易雙方對(duì)所提供的信息和交易標(biāo)的的合法性、真實(shí)性等作出承諾。賣方應(yīng)保證其出售的CCER是通過合法合規(guī)的項(xiàng)目開發(fā)獲得，不存在任何權(quán)利瑕疵；買方應(yīng)保證其具備支付交易款項(xiàng)的能力和資格等。若一方違反陳述與保證條款，需承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
（三）協(xié)助完成交易及后續(xù)手續(xù)
1.交易過程的法律指導(dǎo)與風(fēng)險(xiǎn)提示
在交易過程中，為交易主體提供法律指導(dǎo)，確保交易行為符合相關(guān)交易規(guī)則和法律法規(guī)。對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，如交易系統(tǒng)故障導(dǎo)致交易無法正常進(jìn)行、交易價(jià)格波動(dòng)引發(fā)的爭議等，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，并提供應(yīng)對(duì)建議，如交易系統(tǒng)出現(xiàn)故障，應(yīng)指導(dǎo)交易主體按照交易平臺(tái)的應(yīng)急處理規(guī)定操作，同時(shí)提示雙方保留相關(guān)證據(jù)，以便在后續(xù)出現(xiàn)糾紛時(shí)維護(hù)自身權(quán)益。
2.交易完成后的手續(xù)辦理協(xié)助
交易完成后，協(xié)助交易主體辦理相關(guān)手續(xù)，如在注冊(cè)登記系統(tǒng)中完成CCER持有數(shù)量和持有狀態(tài)等信息的變更手續(xù)。確保交易的最終完成在法律上得到有效確認(rèn)，避免因手續(xù)不完善引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)，如協(xié)助買方和賣方及時(shí)向注冊(cè)登記系統(tǒng)提交交易完成證明等相關(guān)材料，督促系統(tǒng)管理員盡快完成CCER的過戶登記手續(xù)，保障交易雙方的合法權(quán)益。
第四章 CCER業(yè)務(wù)合規(guī)要點(diǎn)
第十四條 CCER項(xiàng)目真實(shí)性與數(shù)據(jù)可信性的審查
1.禁止虛假報(bào)選、雙重簽約、重復(fù)計(jì)算。項(xiàng)目主體提交相關(guān)文件時(shí)，必須根據(jù)《溫室氣體自愿減排交易管理辦法（試行）》第四十三條，確保所有所附材料的真實(shí)性、完整、有效。否則，可由省級(jí)以上生態(tài)環(huán)境管理部門處以1萬～10萬元罰款，并可取消項(xiàng)目登記。
2.建立數(shù)據(jù)儲(chǔ)存與檢驗(yàn)機(jī)制，確保數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換軟硬件可應(yīng)用。項(xiàng)目應(yīng)接入全國CCER登錄系統(tǒng)（https://ccer.cets.org.cn），并確保裝置的計(jì)量儀表具備精度證明、檢定記錄、核算程序、輸出構(gòu)建遠(yuǎn)程同步。業(yè)務(wù)人員需接受標(biāo)準(zhǔn)化培訓(xùn)，獲得磁卡編碼證方可進(jìn)入系統(tǒng)。
3.建立線上公示和公論意見合規(guī)化系統(tǒng)。全程應(yīng)通過注冊(cè)登記系統(tǒng)進(jìn)行公示，包括PDD設(shè)計(jì)文件、監(jiān)測計(jì)劃、重要計(jì)算參數(shù)證據(jù)和減排量核算報(bào)告。公示期為20個(gè)工作日，如在公示期內(nèi)收到意見，項(xiàng)目業(yè)主應(yīng)當(dāng)對(duì)收到的意見進(jìn)行處理。
第十五條 過程性操作的合規(guī)審查
1.項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段要精準(zhǔn)選擇方法學(xué)。推薦項(xiàng)目主體根據(jù)項(xiàng)目類型選擇不同方法學(xué)。按照方法學(xué)順序進(jìn)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)：方案選型→域址確定→質(zhì)控設(shè)置→建立監(jiān)測計(jì)劃，確保設(shè)計(jì)文件中每份文件有量化數(shù)據(jù)支持。
2.數(shù)據(jù)監(jiān)測要根據(jù)方法學(xué)進(jìn)行一致性檢核。監(jiān)測方案必須根據(jù)《項(xiàng)目設(shè)計(jì)與實(shí)施指南》《減排量核算報(bào)告模板》等文件設(shè)置。環(huán)節(jié)包括監(jiān)測設(shè)備的名稱、精度、校準(zhǔn)周期、監(jiān)測頻次、舉證警戒信息。應(yīng)根據(jù)《基于項(xiàng)目的溫室氣體減排量評(píng)估技術(shù)規(guī)范通用要求》GB/T 33760-2017進(jìn)行選型、調(diào)整、校核。
3.應(yīng)對(duì)同段期、同類型項(xiàng)目的核算參數(shù)進(jìn)行歸一化或標(biāo)準(zhǔn)化處理，并對(duì)其極值（最高/最低）與均值進(jìn)行偏離度分析。如通過基準(zhǔn)線方案進(jìn)行計(jì)算時(shí)，必須在項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件中顯示ERy = BEy?PEy?LEy，并提供所有BEy（基準(zhǔn)線排放）、PEy（項(xiàng)目排放）、LEy（泄漏）的參數(shù)源、核算公式、取值邏輯，確保原數(shù)的可追溯性。
第十六條 審定與核查機(jī)構(gòu)資質(zhì)及獨(dú)立性的審查要求
1.資質(zhì)合法性要求。依據(jù)《溫室氣體自愿減排交易管理辦法（試行）》第四十四條，審定與核查機(jī)構(gòu)應(yīng)獲得生態(tài)環(huán)境主管部門批準(zhǔn)的相關(guān)資質(zhì)，具備從事CCER審定與核查的資格。未經(jīng)批準(zhǔn)或超出業(yè)務(wù)范圍開展核查業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)依法處以5萬元至20萬元罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷資質(zhì)。
2.機(jī)構(gòu)獨(dú)立性要求。機(jī)構(gòu)不得與被審定項(xiàng)目的開發(fā)單位或其相關(guān)方存在直接或間接的投資、雇傭、管理、資金關(guān)聯(lián)等關(guān)系。具體包括：不得提供項(xiàng)目開發(fā)、監(jiān)測、減排量計(jì)算服務(wù)；不得持有項(xiàng)目單位股權(quán)或債權(quán)； 不得接受項(xiàng)目業(yè)主或關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)、補(bǔ)貼、分紅；不得在近三年內(nèi)為該項(xiàng)目提供過其他中介服務(wù)。
3.審定與核查機(jī)構(gòu)應(yīng)提交《獨(dú)立性聲明》和《無利益沖突承諾函》，在審定與核查報(bào)告中附列。
第十七條 核查程序要求規(guī)范化
核查機(jī)構(gòu)必須開展現(xiàn)場核查，符合抽樣規(guī)則，不得僅憑文書或視頻會(huì)議形式核查。核查應(yīng)包括：查看現(xiàn)場設(shè)備運(yùn)行、計(jì)量器具配置情況；抽查監(jiān)測設(shè)備（抽樣比例為√n，n為儀器總數(shù)）；抽查檢測記錄、儀表校準(zhǔn)記錄、數(shù)據(jù)傳輸和存證記錄；驗(yàn)證監(jiān)測人員資質(zhì)、操作培訓(xùn)記錄。
第十八條 核查報(bào)告結(jié)構(gòu)要求完整
核查報(bào)告應(yīng)包括如下內(nèi)容：核查方法學(xué)與標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)；所有監(jiān)測參數(shù)的來源及交叉驗(yàn)證結(jié)果；項(xiàng)目邊界的描述與一致性審查；核查過程中發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)及其整改意見；減排量計(jì)算公式的適用性、各參數(shù)的取值邏輯與來源；核查結(jié)論的說明、限制條件和完整性聲明。
第十九條 核查報(bào)告錯(cuò)漏或故意失實(shí)行為的法律責(zé)任
如核查報(bào)告存在重大遺漏、虛假數(shù)據(jù)或結(jié)論與實(shí)際嚴(yán)重不符，主管機(jī)關(guān)可對(duì)機(jī)構(gòu)處以行政罰款，并撤銷其核查資質(zhì)。同時(shí)通報(bào)中國溫室氣體審定核查協(xié)會(huì)和國家認(rèn)證認(rèn)可監(jiān)督管理委員會(huì)，列入不良信用記錄并公開曝光。
第二十條 登記賬戶與交易賬戶開立與管理合規(guī)要求
1.實(shí)名制與一戶一檔。所有交易參與方（包括項(xiàng)目業(yè)主、購買方、碳中和投資機(jī)構(gòu)等）必須以法人或自然人身份實(shí)名制登記，嚴(yán)禁代持、拆分賬戶。
2.登記與交易分離管理機(jī)制。減排量必須先在CCER注冊(cè)登記系統(tǒng)中完成登記后，方可轉(zhuǎn)入交易平臺(tái)進(jìn)行交易。登記賬戶與交易賬戶分屬不同機(jī)構(gòu)管理，應(yīng)確保數(shù)據(jù)一致性與交叉驗(yàn)證。
3.投資者適當(dāng)性審查機(jī)制。建議交易平臺(tái)與服務(wù)機(jī)構(gòu)共同建立投資者適當(dāng)性分類機(jī)制：明確區(qū)分“配額履約型需求”與“投資交易型需求”；對(duì)機(jī)構(gòu)投資者要求提供碳資產(chǎn)投資管理能力說明；對(duì)個(gè)人投資者建議設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)揭示與風(fēng)險(xiǎn)承受能力測試門檻；對(duì)碳中和標(biāo)簽型購買人建議保留“用于注銷”標(biāo)簽并提交后續(xù)使用計(jì)劃。
第二十一條 交易行為的規(guī)范與違約責(zé)任設(shè)定
1.禁止操縱市場及內(nèi)幕交易。 禁止使用虛假申報(bào)、撤單套利行為擾亂交易價(jià)格； 禁止與關(guān)聯(lián)方串通進(jìn)行對(duì)倒交易形成虛假成交； 禁止在非公開獲知CCER配額政策前提前交易。違規(guī)行為一經(jīng)查實(shí)，將根據(jù)《碳排放權(quán)交易管理暫行條例》第四十七條，處以1萬～10萬元罰款，并暫停交易資格。
2.合同違約責(zé)任機(jī)制建議。律師在審查交易合同時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：明確CCER交割時(shí)間點(diǎn)（以“注冊(cè)登記系統(tǒng)中狀態(tài)變更”為準(zhǔn)）；對(duì)交付失敗設(shè)定“補(bǔ)償比例”與“追償路徑”； 對(duì)減排量“來源瑕疵”（如重復(fù)登記、來源造假）設(shè)定“回購機(jī)制”或責(zé)任分擔(dān)條款；明確“用于履約”與“用于中和”用途的不同權(quán)利義務(wù)基礎(chǔ)；建議交易金額較大的設(shè)置“履約保證金”或擔(dān)保人機(jī)制。
3.漲跌幅、申報(bào)頻率等風(fēng)控機(jī)制。應(yīng)避免非理性頻繁交易、價(jià)格波動(dòng)劇烈。建議交易平臺(tái)每日出具“交易行為報(bào)告”，供監(jiān)管部門與律師審查異常行為。
第二十二條 技術(shù)咨詢機(jī)構(gòu)的合規(guī)要求
1.服務(wù)范圍與責(zé)任劃分應(yīng)清晰界定。技術(shù)咨詢機(jī)構(gòu)主要為CCER項(xiàng)目提供PDD編寫、減排量核算模型構(gòu)建、監(jiān)測計(jì)劃制定等服務(wù)，其職責(zé)不包括審定、核查或項(xiàng)目最終核定。為防止越權(quán)或角色沖突，律師在審查咨詢服務(wù)合同時(shí)，應(yīng)確保：明確僅為技術(shù)建議、非合規(guī)審定；由項(xiàng)目業(yè)主對(duì)最終提交材料承擔(dān)法律責(zé)任；不得使用咨詢公司名稱提交材料或代簽數(shù)據(jù)；不得插手審定核查結(jié)果形成過程。
2.關(guān)于委托關(guān)系的合規(guī)要求。項(xiàng)目業(yè)主應(yīng)與技術(shù)咨詢機(jī)構(gòu)簽署書面服務(wù)合同，明確數(shù)據(jù)歸屬權(quán)、成果交付方式、信息披露義務(wù)與責(zé)任劃分。合同中建議設(shè)立以下條款：禁止技術(shù)方擅自對(duì)外發(fā)布項(xiàng)目進(jìn)度或披露減排量；明確項(xiàng)目失敗、不通過備案所引發(fā)的責(zé)任豁免機(jī)制； 明確數(shù)據(jù)錯(cuò)誤歸責(zé)標(biāo)準(zhǔn)與保密期限。
3.技術(shù)咨詢單位資質(zhì)。建議委托具有溫室氣體排放核算經(jīng)驗(yàn)的機(jī)構(gòu)，優(yōu)先選擇：具備ISO 14064-1或ISO 14067培訓(xùn)證書的單位；在省級(jí)生態(tài)環(huán)境部門備案的碳中和第三方咨詢企業(yè)；在國家或地方CCER試點(diǎn)項(xiàng)目中有成果案例的單位。
第二十三條 檢測機(jī)構(gòu)的合規(guī)要求
1.資質(zhì)審查合規(guī)性要求。從事CCER項(xiàng)目碳排放數(shù)據(jù)或能源使用數(shù)據(jù)采樣檢測的單位應(yīng)具備：國家計(jì)量認(rèn)證（CMA）或中國合格評(píng)定國家認(rèn)可委員會(huì)（CNAS）資質(zhì)；與所檢測參數(shù)對(duì)應(yīng)的認(rèn)可檢測項(xiàng)目目錄；具備專項(xiàng)采樣設(shè)備、原始數(shù)據(jù)存儲(chǔ)能力。
2.檢測邊界與報(bào)告使用限制。檢測機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告僅供項(xiàng)目開發(fā)使用，不能替代審定或核查結(jié)論。其采樣結(jié)果應(yīng)列入PDD附件，不得作為唯一依據(jù)編制減排量計(jì)算報(bào)告。項(xiàng)目應(yīng)對(duì)檢測時(shí)間、采樣點(diǎn)位、檢測頻率進(jìn)行合法性說明。
3.違法違規(guī)檢測行為的法律責(zé)任。如檢測機(jī)構(gòu)存在下列行為之一，應(yīng)依法追究其行政責(zé)任及民事賠償責(zé)任： 出具虛假檢測報(bào)告或篡改原始數(shù)據(jù)；使用已過檢定期或不合格設(shè)備采樣；未按委托協(xié)議采樣、檢測，或違規(guī)轉(zhuǎn)包檢測；向第三方泄露企業(yè)碳排放、能耗等涉密信息。建議合同中設(shè)置懲罰性違約條款，并保留將其納入失信公示平臺(tái)或行業(yè)黑名單的權(quán)利。
第二十四條 服務(wù)機(jī)構(gòu)的信用機(jī)制及選擇
建議各省市碳交易中心、行業(yè)協(xié)會(huì)建立服務(wù)機(jī)構(gòu)信用評(píng)分制度，參考維度包括： 項(xiàng)目成功備案率；被投訴或被撤銷備案的項(xiàng)目數(shù)量；報(bào)告中出現(xiàn)的不一致率與審定核查糾偏頻率；信息披露與培訓(xùn)履約情況。律師建議客戶參考服務(wù)機(jī)構(gòu)信用機(jī)制，優(yōu)先選擇評(píng)級(jí)較高、業(yè)內(nèi)口碑優(yōu)良的機(jī)構(gòu)，并通過合同設(shè)定機(jī)構(gòu)更換機(jī)制。
第二十五條 CCER減排量重復(fù)登記與交易風(fēng)險(xiǎn)
若項(xiàng)目在多個(gè)平臺(tái)（如CCER、中國綠證、CORSIA、CDM、RECs）中重復(fù)備案或交叉申報(bào)，將造成減排量重復(fù)計(jì)算，導(dǎo)致環(huán)境資產(chǎn)信用受損，甚至構(gòu)成碳金融欺詐。律師對(duì)客戶備案或申報(bào)的合規(guī)建議： 核查所有CCER編號(hào)在登記平臺(tái)（https://ccer.cets.org.cn）中唯一性，防范多平臺(tái)申報(bào)；建議在交易合同中加入“唯一性聲明”及“重復(fù)登記免責(zé)與賠償機(jī)制”；建議年初集中開展一次項(xiàng)目登記交叉檢索。
第二十六條 信息披露與投資適當(dāng)性瑕疵風(fēng)險(xiǎn)
CCER項(xiàng)目經(jīng)常通過私募形式對(duì)外融資，但部分服務(wù)方或基金管理人未充分披露項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)不確定性或法律障礙，可能違反《私募基金監(jiān)督管理辦法》有關(guān)信息披露義務(wù)。建議 律師審查PDD與投資備忘錄中是否披露項(xiàng)目邊界、額外性基礎(chǔ)、政策波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等要素； 對(duì)于自然人投資者，應(yīng)保留其簽署《投資風(fēng)險(xiǎn)揭示書》《適當(dāng)性匹配聲明》的記錄；建議開展模擬壓力測試（例如：核查失敗、市場價(jià)格劇烈波動(dòng)下的投資回報(bào)模型）。
第二十七條 第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)違規(guī)導(dǎo)致項(xiàng)目失敗的風(fēng)險(xiǎn)
如項(xiàng)目失敗系因咨詢機(jī)構(gòu)、檢測機(jī)構(gòu)或核查機(jī)構(gòu)出具虛假報(bào)告或低質(zhì)量材料，將對(duì)項(xiàng)目注冊(cè)和交易構(gòu)成致命影響。若項(xiàng)目文件以其結(jié)論為核心材料，律師也可能被追責(zé)。建議聘請(qǐng)律師對(duì)第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查（含資質(zhì)、信用記錄、歷史案底）；建議在服務(wù)合同中明確其賠償責(zé)任、數(shù)據(jù)歸屬與失實(shí)擔(dān)責(zé)機(jī)制； 對(duì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)建議“雙重審查”：同一減排量應(yīng)有原始數(shù)據(jù)和獨(dú)立核算模型進(jìn)行驗(yàn)證。
第二十八條 律師盡職調(diào)查與合規(guī)審查建議
1.項(xiàng)目基礎(chǔ)合規(guī)文件清單。包括：PDD及其修改歷史版本；項(xiàng)目業(yè)主與關(guān)鍵技術(shù)單位的合同文本；項(xiàng)目注冊(cè)/備案信息截圖與CCER編號(hào)確認(rèn)書；監(jiān)測計(jì)劃、原始數(shù)據(jù)記錄樣本、核查報(bào)告；第三方檢測報(bào)告及相關(guān)檢測參數(shù)設(shè)備合規(guī)證明。
2.專項(xiàng)法律審查要點(diǎn)：審查減排量核算依據(jù)，針對(duì)數(shù)據(jù)造假或方法錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)，建議確定審定依據(jù)及計(jì)算過程追溯性；審查登記狀態(tài)合規(guī)性，避免重復(fù)登記、注銷未明風(fēng)險(xiǎn)，建議CCER平臺(tái)與其他碳資產(chǎn)平臺(tái)核對(duì)；審查服務(wù)合同，規(guī)避越權(quán)行為、免責(zé)失效，審查獨(dú)立性聲明、責(zé)任劃分、違約責(zé)任等。
第五章 CCER業(yè)務(wù)應(yīng)用場景
CCER適用方法學(xué)涵蓋造林碳匯、海上風(fēng)電、紅樹林營造等，并且不斷有氫能、甲烷利用等領(lǐng)域的新方法學(xué)加入，但目前僅少數(shù)方法學(xué)應(yīng)用較多，律師在辦理CCER業(yè)務(wù)中可側(cè)重于挖掘應(yīng)用場景。
第二十九條 履約抵銷（強(qiáng)制市場）
1.參與主體
主要是被納入全國碳排放權(quán)交易體系的重點(diǎn)排放單位（控排企業(yè)），像鋼鐵、水泥、火電等高耗能行業(yè)的企業(yè)，它們通過購買 CCER 來完成碳排放配額的清繳。
2.應(yīng)用場景
在全國碳排放權(quán)交易體系里，被納入的重點(diǎn)排放單位（控排企業(yè)）肩負(fù)著艱巨的減排重任，必須按時(shí)完成碳排放配額的清繳工作。CCER作為一種能夠抵消碳排放配額的有力工具，為企業(yè)提供了降低履約成本的有效途徑。以鋼鐵、水泥等高耗能行業(yè)為例，其生產(chǎn)過程中碳排放量巨大，僅依靠自身減排往往難以滿足配額要求。此時(shí)，購買 CCER 便成為一種經(jīng)濟(jì)且可行的選擇。在這一應(yīng)用場景中，CCER 不僅幫助企業(yè)解了燃眉之急，順利完成履約，還在一定程度上激勵(lì)企業(yè)在未來加大自身減排投入，逐步減少對(duì)外部碳抵消的依賴。
3.法律合規(guī)問題
來源合規(guī)性：企業(yè)在購買CCER用于履約時(shí)，務(wù)必確保CCER的來源合法合規(guī)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，CCER必須來自在國家注冊(cè)登記系統(tǒng)中登記的、符合特定方法學(xué)要求的減排項(xiàng)目。律師應(yīng)幫助企業(yè)審查所購買的CCER對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目是否經(jīng)過正規(guī)的審定與核查流程，是否存在違規(guī)操作或虛假申報(bào)的情況。
抵消比例限制：《碳排放權(quán)交易管理辦法（試行）》明確規(guī)定，重點(diǎn)排放單位每年使用國家核證自愿減排量抵銷碳排放配額的清繳，抵銷比例不得超過應(yīng)清繳碳排放配額的5%。企業(yè)在利用CCER進(jìn)行履約時(shí)，必須嚴(yán)格遵守這一比例限制。
交易合同合規(guī)性：企業(yè)與CCER出售方簽訂的交易合同必須符合法律法規(guī)要求。合同中需明確CCER的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、交付時(shí)間、違約責(zé)任等關(guān)鍵條款。若合同中未明確CCER的交付時(shí)間，可能導(dǎo)致交易延遲，嚴(yán)重影響企業(yè)的履約計(jì)劃；若未對(duì)CCER的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確約定，一旦出現(xiàn)質(zhì)量糾紛，企業(yè)將難以維護(hù)自身權(quán)益。
第三十條 自愿碳中和 / 碳抵消（自愿市場）
1.參與主體
包括未納入強(qiáng)制市場的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織或個(gè)人。其中，有舉辦國際會(huì)議、體育賽事等大型活動(dòng)的主辦方。
2.應(yīng)用場景
在未被納入強(qiáng)制市場的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織或個(gè)人中，自愿開展碳中和行動(dòng)的趨勢日益明顯。各類大型活動(dòng)，如國際會(huì)議、體育賽事等，為了彰顯綠色環(huán)保理念，紛紛積極開展碳中和行動(dòng)。通過購買CCER來抵消活動(dòng)期間產(chǎn)生的碳排放，從而實(shí)現(xiàn)活動(dòng)的碳中和目標(biāo)。以舉辦大型國際體育賽事為例，主辦方對(duì)賽事籌備、舉辦過程中的交通、能源消耗、場館建設(shè)等各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的碳排放進(jìn)行精確核算，隨后購買相應(yīng)數(shù)量的CCER，使該賽事在碳排放方面達(dá)到中和狀態(tài)，向世界展示了其應(yīng)對(duì)氣候變化的堅(jiān)定決心和積極態(tài)度。
在消費(fèi)市場日益注重環(huán)保的當(dāng)下，越來越多的企業(yè)開始對(duì)其產(chǎn)品進(jìn)行碳足跡認(rèn)證。產(chǎn)品碳足跡認(rèn)證旨在全面核算產(chǎn)品從原材料采購、生產(chǎn)加工、運(yùn)輸銷售到最終廢棄處理整個(gè)生命周期內(nèi)的碳排放。企業(yè)通過購買CCER來補(bǔ)償產(chǎn)品生命周期內(nèi)的碳排放，進(jìn)而使產(chǎn)品獲得 “碳中和產(chǎn)品” 的標(biāo)識(shí)，極大地提升了產(chǎn)品在市場上的競爭力。
3.法律合規(guī)問題
活動(dòng)碳中和中的申報(bào)與披露合規(guī)：在活動(dòng)碳中和場景中，活動(dòng)主辦方在開展碳中和行動(dòng)時(shí)，需要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行申報(bào)和信息披露。在舉辦大型國際會(huì)議時(shí)，主辦方應(yīng)向當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)環(huán)境主管部門或相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)申報(bào)其碳中和計(jì)劃，包括擬購買的CCER數(shù)量、來源等詳細(xì)信息。同時(shí)，在活動(dòng)結(jié)束后，還需向社會(huì)公眾披露實(shí)際的碳排放核算結(jié)果以及CCER的購買和使用情況。
產(chǎn)品碳足跡認(rèn)證的標(biāo)準(zhǔn)與標(biāo)識(shí)合規(guī)：對(duì)于開展產(chǎn)品碳足跡認(rèn)證的企業(yè)，必須嚴(yán)格遵循統(tǒng)一的碳足跡核算標(biāo)準(zhǔn)。目前，國際上和國內(nèi)都有相應(yīng)的產(chǎn)品碳足跡核算標(biāo)準(zhǔn)，如ISO 14067等。企業(yè)應(yīng)確保其產(chǎn)品碳足跡核算過程嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，否則認(rèn)證結(jié)果將不被認(rèn)可。此外，企業(yè)在使用“碳中和產(chǎn)品”標(biāo)識(shí)時(shí)，也需符合相關(guān)規(guī)定。企業(yè)不能隨意使用標(biāo)識(shí)誤導(dǎo)消費(fèi)者。
虛假宣傳與誤導(dǎo)消費(fèi)者風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)在宣傳自愿碳中和或碳抵消成果時(shí)，必須基于事實(shí)，不得進(jìn)行虛假宣傳或誤導(dǎo)消費(fèi)者。企業(yè)不能夸大自身碳減排效果，將部分減排成果吹噓為全面實(shí)現(xiàn)碳中和；也不能模糊CCER在碳抵消中的作用，讓消費(fèi)者誤以為購買其產(chǎn)品或服務(wù)就完全解決了碳排放問題。企業(yè)宣傳碳中和行動(dòng)時(shí)，需明確說明CCER的購買與使用情況，以及自身采取的其他減排措施。
碳抵消項(xiàng)目來源合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：用于自愿碳中和或碳抵消的CCER必須來自合法合規(guī)項(xiàng)目。項(xiàng)目需在國家溫室氣體自愿減排交易注冊(cè)登記系統(tǒng)中完成登記，且符合相應(yīng)方法學(xué)要求。若企業(yè)購買的CCER來自未經(jīng)登記項(xiàng)目，或項(xiàng)目在開發(fā)過程中違反方法學(xué)要求。
國際規(guī)則與標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：在全球化背景下，自愿碳市場與國際接軌趨勢增強(qiáng)，企業(yè)參與自愿碳中和/碳抵消活動(dòng)可能涉及國際規(guī)則與標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)問題。若企業(yè)產(chǎn)品出口到對(duì)碳排放標(biāo)準(zhǔn)有嚴(yán)格要求的國家或地區(qū)，其碳抵消行動(dòng)需符合當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)與市場規(guī)則。歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制實(shí)施后，出口到歐盟的產(chǎn)品需核算并報(bào)告全生命周期碳排放，企業(yè)購買的CCER可能需滿足歐盟認(rèn)可的標(biāo)準(zhǔn)或經(jīng)過等效性評(píng)估。若企業(yè)忽視國際規(guī)則差異，在碳抵消操作中不符合進(jìn)口國要求，產(chǎn)品可能面臨邊境碳調(diào)節(jié)關(guān)稅，增加出口成本，甚至被禁止進(jìn)入當(dāng)?shù)厥袌觥Ｆ髽I(yè)參與國際自愿碳市場項(xiàng)目合作或投資時(shí)，也要遵循國際項(xiàng)目開發(fā)與交易規(guī)則，如在參與國際林業(yè)碳匯項(xiàng)目合作中，要符合項(xiàng)目所在國的土地政策、環(huán)境法規(guī)等。
第三十一條 減排項(xiàng)目開發(fā)與收益（項(xiàng)目業(yè)主）
1.參與主體
風(fēng)電企業(yè)、光伏企業(yè)、林業(yè)公司、沼氣利用企業(yè)等項(xiàng)目業(yè)主，他們開發(fā)可再生能源、林業(yè)碳匯、甲烷利用等項(xiàng)目，通過項(xiàng)目產(chǎn)生的CCER獲取收益。
2.應(yīng)用場景
風(fēng)電、光伏、林業(yè)公司、沼氣利用企業(yè)等項(xiàng)目業(yè)主在CCER業(yè)務(wù)中扮演著重要角色。以林業(yè)公司為例，依據(jù)造林碳匯方法學(xué)開展植樹造林項(xiàng)目，隨著樹木的生長，吸收并固定二氧化碳，經(jīng)核證后產(chǎn)生CCER。這些CCER可在市場上出售，為林業(yè)公司帶來額外的經(jīng)濟(jì)收益，同時(shí)也為生態(tài)環(huán)境做出了積極貢獻(xiàn)。
3.法律合規(guī)問題
項(xiàng)目開發(fā)合規(guī)性：項(xiàng)目業(yè)主在開發(fā)CCER項(xiàng)目時(shí)，需嚴(yán)格遵守相關(guān)的項(xiàng)目開發(fā)規(guī)定。項(xiàng)目必須符合相應(yīng)的方法學(xué)要求，在項(xiàng)目設(shè)計(jì)、實(shí)施、監(jiān)測等各個(gè)環(huán)節(jié)都要確保合規(guī)。在林業(yè)碳匯項(xiàng)目開發(fā)中，要明確林地的權(quán)屬，確保造林活動(dòng)符合方法學(xué)中關(guān)于土地利用、樹種選擇、造林密度等方面的規(guī)定。若項(xiàng)目開發(fā)過程不符合要求，可能導(dǎo)致項(xiàng)目無法通過審定與核查，無法產(chǎn)生有效的CCER，使前期投入付諸東流。
收益分配合規(guī)：在項(xiàng)目產(chǎn)生收益后，涉及收益分配的合規(guī)問題。如果項(xiàng)目涉及多方合作，如企業(yè)與農(nóng)戶合作開展林業(yè)碳匯項(xiàng)目，必須在合作協(xié)議中明確各方的權(quán)益和收益分配方式。
第三十二條 碳資產(chǎn)管理與交易（各類市場主體）
1.參與主體
涵蓋控排企業(yè)、項(xiàng)目業(yè)主、投資機(jī)構(gòu)、碳資產(chǎn)管理公司等。控排企業(yè)管理自身碳資產(chǎn)，投資機(jī)構(gòu)和碳資產(chǎn)管理公司則憑借專業(yè)策略參與碳市場交易。
2.應(yīng)用場景
控排企業(yè)通過合理管理自身的碳資產(chǎn)，包括碳排放配額和CCER，優(yōu)化資源配置，降低履約成本。一些企業(yè)會(huì)根據(jù)自身的生產(chǎn)計(jì)劃和碳排放情況，在碳市場上靈活買賣碳資產(chǎn)。在預(yù)期生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大、碳排放增加的情況下，提前購買一定數(shù)量的CCER或碳排放配額，以應(yīng)對(duì)未來的履約需求；而當(dāng)企業(yè)通過技術(shù)改造等措施實(shí)現(xiàn)了超額減排時(shí)，則可將多余的碳資產(chǎn)出售，獲取經(jīng)濟(jì)收益。
投資機(jī)構(gòu)和碳資產(chǎn)管理公司則憑借專業(yè)的市場分析和投資策略，參與碳市場交易，從中獲取投資回報(bào)。他們通過對(duì)碳市場的價(jià)格走勢、政策動(dòng)態(tài)等進(jìn)行深入研究，投資具有潛力的CCER項(xiàng)目或碳資產(chǎn)，推動(dòng)碳市場的資金流動(dòng)和資源優(yōu)化配置。例如投資機(jī)構(gòu)經(jīng)過對(duì)多個(gè)CCER項(xiàng)目的評(píng)估和篩選，投資了幾個(gè)具有較高減排潛力的CCER項(xiàng)目。在項(xiàng)目成功開發(fā)并產(chǎn)生CCER后，通過在碳市場上出售這些CCER，獲得了可觀的投資回報(bào)，同時(shí)也為清潔能源項(xiàng)目的發(fā)展提供了資金支持。
3.法律合規(guī)問題
碳資產(chǎn)管理合規(guī)：各類市場主體在進(jìn)行碳資產(chǎn)管理時(shí)，需建立健全內(nèi)部管理制度，確保碳資產(chǎn)的管理和交易合規(guī)。企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確記錄和報(bào)告自身的碳資產(chǎn)情況，包括碳排放配額和CCER的持有量、交易情況等。投資機(jī)構(gòu)和碳資產(chǎn)管理公司在開展業(yè)務(wù)時(shí)，要遵守相關(guān)的投資規(guī)定和行業(yè)準(zhǔn)則，不得從事內(nèi)幕交易、操縱市場等違法違規(guī)行為。若企業(yè)或機(jī)構(gòu)在碳資產(chǎn)管理過程中違反規(guī)定，將面臨監(jiān)管部門的處罰，同時(shí)也會(huì)損害自身的信譽(yù)和市場形象。
交易行為合規(guī)：在碳資產(chǎn)交易過程中，交易主體必須遵守交易平臺(tái)的規(guī)則和相關(guān)法律法規(guī)。交易應(yīng)在合法的交易場所進(jìn)行，采用合規(guī)的交易方式。交易雙方應(yīng)如實(shí)披露交易信息，不得進(jìn)行虛假交易或欺詐行為。在CCER交易中，若一方故意隱瞞CCER項(xiàng)目的瑕疵或提供虛假信息，誤導(dǎo)對(duì)方進(jìn)行交易，將構(gòu)成欺詐行為，受損方有權(quán)依法追究其法律責(zé)任，同時(shí)監(jiān)管部門也將對(duì)違規(guī)方進(jìn)行嚴(yán)厲處罰。
第三十三條 碳金融服務(wù)（金融機(jī)構(gòu)）
1.參與主體：
銀行、券商、基金等金融機(jī)構(gòu)。它們通過發(fā)行碳債券、開展碳資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)、運(yùn)作碳基金等方式，為CCER業(yè)務(wù)提供金融支持。
2.應(yīng)用場景：
銀行、券商、基金等金融機(jī)構(gòu)在CCER業(yè)務(wù)中發(fā)揮著重要的金融支持作用，創(chuàng)新推出了一系列碳金融服務(wù)產(chǎn)品。
碳債券作為一種與碳減排項(xiàng)目緊密相關(guān)的金融產(chǎn)品，在新能源 CCER 項(xiàng)目中得到了廣泛應(yīng)用。2014年5月，中廣核發(fā)行了國內(nèi)首單碳債券，募集資金專項(xiàng)用于風(fēng)電場項(xiàng)目建設(shè)。項(xiàng)目運(yùn)行后，通過CCER碳交易產(chǎn)生的利潤作為碳債券的附加收益，為投資者提供了額外的回報(bào)。隨著“雙碳”目標(biāo)的確定，2021年3月18日，中國銀行間市場交易商協(xié)會(huì)發(fā)布《關(guān)于明確碳中和債相關(guān)機(jī)制的通知》，進(jìn)一步規(guī)范了碳中和債這一債務(wù)融資工具。碳中和債募集資金專門用于具有碳減排效益的綠色項(xiàng)目，具有資金用途聚焦、環(huán)境效益需定量、信息披露嚴(yán)格等特點(diǎn)。通過發(fā)行碳債券，企業(yè)能夠?yàn)镃CER項(xiàng)目籌集大量資金，同時(shí)投資者也能參與到碳減排事業(yè)中，分享行業(yè)發(fā)展帶來的紅利。
碳資產(chǎn)證券化是以碳資產(chǎn)未來產(chǎn)生的收益為基礎(chǔ)，通過結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)將其轉(zhuǎn)化為可在金融市場上交易的證券產(chǎn)品。CCER作為一種優(yōu)質(zhì)碳資產(chǎn)，具備較高的證券化潛力。將多個(gè)CCER項(xiàng)目產(chǎn)生的未來減排量收益權(quán)進(jìn)行打包，通過特殊目的機(jī)構(gòu)（SPV）進(jìn)行結(jié)構(gòu)化重組，發(fā)行資產(chǎn)支持證券。投資者購買這些證券，便可分享CCER項(xiàng)目未來的收益。這種金融創(chuàng)新方式能夠有效盤活碳資產(chǎn)，提高碳市場的流動(dòng)性，為CCER項(xiàng)目開發(fā)者開辟更多的融資渠道，促進(jìn)碳市場與金融市場的深度融合。
碳基金是一種專門投資于碳減排項(xiàng)目或碳信用的基金。投資者將資金投入碳基金，基金管理者則運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，將資金精準(zhǔn)投向具有潛力的CCER項(xiàng)目，如可再生能源項(xiàng)目、林業(yè)碳匯項(xiàng)目等。通過投資CCER項(xiàng)目，碳基金不僅可以獲取項(xiàng)目產(chǎn)生的碳減排收益，還能有力推動(dòng)碳減排事業(yè)的發(fā)展。某碳基金經(jīng)過深入調(diào)研和分析，投資了多個(gè)風(fēng)電CCER項(xiàng)目。在項(xiàng)目成功開發(fā)并產(chǎn)生CCER后，通過出售CCER獲得了豐厚的投資回報(bào)，同時(shí)也為風(fēng)電產(chǎn)業(yè)的壯大注入了資金，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)效益與環(huán)境效益的雙贏。
3.法律合規(guī)問題
碳債券發(fā)行與交易合規(guī)：在碳債券發(fā)行過程中，發(fā)行企業(yè)需滿足一系列嚴(yán)格的法律法規(guī)和監(jiān)管要求。首先，要符合債券發(fā)行的一般條件，如具備良好的信用狀況、穩(wěn)定的盈利能力等。其次，由于碳債券與CCER項(xiàng)目相關(guān)，還需對(duì)CCER項(xiàng)目的合規(guī)性進(jìn)行詳細(xì)披露，包括項(xiàng)目的開發(fā)進(jìn)度、預(yù)期減排量、風(fēng)險(xiǎn)因素等。在碳債券交易過程中，交易場所、交易方式等也需符合金融監(jiān)管規(guī)定。
碳資產(chǎn)證券化合規(guī)：碳資產(chǎn)證券化涉及多個(gè)參與主體和復(fù)雜的交易結(jié)構(gòu)，法律合規(guī)問題尤為關(guān)鍵。特殊目的機(jī)構(gòu)（SPV）的設(shè)立需符合相關(guān)法律法規(guī)要求，確保其獨(dú)立性和破產(chǎn)隔離效果。基礎(chǔ)資產(chǎn)（CCER項(xiàng)目收益權(quán)）的轉(zhuǎn)讓應(yīng)真實(shí)、合法，避免出現(xiàn)權(quán)利瑕疵。在資產(chǎn)支持證券的發(fā)行與交易環(huán)節(jié)，同樣要遵循證券市場的監(jiān)管規(guī)則，如信息披露要求、投資者適當(dāng)性管理等。
碳基金運(yùn)作合規(guī)：碳基金的設(shè)立和運(yùn)作需嚴(yán)格遵守基金相關(guān)法律法規(guī)。基金管理人應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和專業(yè)能力，在基金募集、投資、管理、退出等各個(gè)環(huán)節(jié)遵循合規(guī)要求。在基金募集時(shí)，要向投資者充分披露投資策略、風(fēng)險(xiǎn)因素等信息，不得進(jìn)行虛假宣傳或誤導(dǎo)性陳述。在投資環(huán)節(jié)，碳基金對(duì)CCER項(xiàng)目的投資應(yīng)符合其投資范圍和策略，避免違規(guī)投資。
第三十四條 碳咨詢與中介服務(wù)（服務(wù)機(jī)構(gòu)）
1.參與主體：
包括碳咨詢公司、核查機(jī)構(gòu)、法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、交易平臺(tái)等。它們分別提供咨詢、核查、法律服務(wù)和交易場所等中介服務(wù)。
2.應(yīng)用場景：
碳咨詢公司為企業(yè)和項(xiàng)目業(yè)主提供專業(yè)的碳咨詢服務(wù)，包括碳市場政策解讀、碳減排策略制定、CCER項(xiàng)目開發(fā)咨詢等。他們幫助客戶深入了解碳市場規(guī)則和政策，制定符合自身發(fā)展的碳管理方案。碳咨詢公司為開發(fā)CCER項(xiàng)目的企業(yè)提供服務(wù)，從項(xiàng)目前期的可行性研究、方法學(xué)選擇，到項(xiàng)目實(shí)施過程中的監(jiān)測、報(bào)告編制等環(huán)節(jié)，提供全方位的咨詢指導(dǎo)，助力企業(yè)推進(jìn)項(xiàng)目開發(fā)。
核查機(jī)構(gòu)承擔(dān)著對(duì)CCER項(xiàng)目減排量的核查工作，確保減排量的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。依據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，對(duì)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)文件、監(jiān)測數(shù)據(jù)等進(jìn)行嚴(yán)格審核，為碳市場的健康運(yùn)行提供保障。在對(duì)CCER項(xiàng)目的核查中，核查機(jī)構(gòu)通過實(shí)地考察、數(shù)據(jù)驗(yàn)證等方式，對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)情況、發(fā)電量數(shù)據(jù)以及由此產(chǎn)生的減排量進(jìn)行細(xì)致核查，保證了項(xiàng)目所產(chǎn)生CCER的質(zhì)量。
法律服務(wù)機(jī)構(gòu)為CCER業(yè)務(wù)提供法律咨詢和合規(guī)服務(wù)，幫助企業(yè)防范法律風(fēng)險(xiǎn)。在CCER項(xiàng)目開發(fā)、交易等環(huán)節(jié)，涉及諸多法律法規(guī)和合同條款，法律服務(wù)機(jī)構(gòu)協(xié)助企業(yè)審查合同、處理法律糾紛，確保企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)。當(dāng)企業(yè)在CCER交易合同簽訂過程中遇到法律問題時(shí)，法律服務(wù)機(jī)構(gòu)能夠依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)合同條款進(jìn)行審查和修改，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，避免潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。
交易平臺(tái)則為CCER的交易提供了便捷的場所和服務(wù)，促進(jìn)了碳資產(chǎn)的流通。北京綠色交易所、上海環(huán)境能源交易所等交易平臺(tái)，提供了完善的交易系統(tǒng)和交易規(guī)則，支持CCER的掛牌交易、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種交易方式，提高交易效率，降低交易成本。
3.法律合規(guī)問題
服務(wù)機(jī)構(gòu)資質(zhì)合規(guī)性：碳咨詢公司、核查機(jī)構(gòu)等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)，必須具備相應(yīng)資質(zhì)。以核查機(jī)構(gòu)為例，在上海，依據(jù)《上海市碳排放核查第三方機(jī)構(gòu)管理暫行辦法（修訂版）》，需滿足具有獨(dú)立法人資格、在本市有固定業(yè)務(wù)場所及設(shè)施、擁有10名以上固定核查人員等條件。在河南，對(duì)于省內(nèi)注冊(cè)的核查機(jī)構(gòu)，企業(yè)法人注冊(cè)資本原則上不低于500萬元，要有健全的內(nèi)部質(zhì)量管理制度，且近3年內(nèi)需承擔(dān)一定數(shù)量的碳排放核查項(xiàng)目等。
服務(wù)行為規(guī)范與誠信義務(wù)：服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)秉持客觀獨(dú)立、誠實(shí)守信、公平公正、專業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)原則開展業(yè)務(wù)。碳咨詢公司為企業(yè)提供碳減排策略等咨詢服務(wù)時(shí)，不能為謀取私利提供虛假或誤導(dǎo)性建議。核查機(jī)構(gòu)在對(duì) CCER 項(xiàng)目減排量核查時(shí)，不得與項(xiàng)目業(yè)主串通作弊，偽造核查結(jié)果。
數(shù)據(jù)管理與保密合規(guī)：在服務(wù)過程中，中介服務(wù)機(jī)構(gòu)會(huì)接觸大量企業(yè)碳排放數(shù)據(jù)等敏感信息。這些數(shù)據(jù)的管理與保密至關(guān)重要。如陜西省規(guī)定，碳排放核查、檢測、咨詢等技術(shù)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)確保碳排放數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、客觀、真實(shí)、規(guī)范，并將服務(wù)過程記錄等歸檔保存至少十年。
避免利益沖突與關(guān)聯(lián)交易合規(guī)：部分中介服務(wù)機(jī)構(gòu)可能存在業(yè)務(wù)多元化，容易產(chǎn)生利益沖突。如規(guī)定與從事碳資產(chǎn)管理和碳交易公司存在資產(chǎn)和管理利益關(guān)系的機(jī)構(gòu)，不得提供碳排放核查服務(wù)，也不得同時(shí)為重點(diǎn)排放單位提供咨詢和核查服務(wù)。
合同與收費(fèi)合規(guī)：中介服務(wù)機(jī)構(gòu)與客戶簽訂的服務(wù)合同需符合法律規(guī)范。合同中要明確服務(wù)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、期限、費(fèi)用、違約責(zé)任等關(guān)鍵條款。在碳排放權(quán)交易中介合同糾紛中，因合同條款不明引發(fā)諸多爭議。如委托期限、價(jià)格約定、雙方權(quán)利義務(wù)界定不清等，導(dǎo)致糾紛發(fā)生時(shí)難以明確責(zé)任。服務(wù)機(jī)構(gòu)收費(fèi)也應(yīng)遵循合理、透明原則，不得隨意抬高價(jià)格或進(jìn)行價(jià)格欺詐。
第六章 CCER業(yè)務(wù)監(jiān)管政策、國際化以及發(fā)展趨勢
第三十五條 CCER業(yè)務(wù)的監(jiān)管政策
中國CCER是通過市場機(jī)制促進(jìn)溫室氣體減排、助力實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰碳中和目標(biāo)的重要政策工具。自CCER機(jī)制啟動(dòng)以來，中國政府陸續(xù)出臺(tái)和完善了一系列政策法規(guī)，為自愿減排交易提供監(jiān)管政策保障。
2012年6月，國家發(fā)展和改革委員會(huì)發(fā)布《溫室氣體自愿減排交易管理暫行辦法》，標(biāo)志著中國正式啟動(dòng)對(duì)自愿減排交易機(jī)制的探索與實(shí)踐。該文件奠定了CCER機(jī)制的基本框架，其中就明確了項(xiàng)目備案、減排量核證、交易管理等監(jiān)管原則。
2017年3月，由于存在著溫室氣體自愿減排交易量小、個(gè)別項(xiàng)目不夠規(guī)范等問題，國家發(fā)展改革委暫停了新的CCER項(xiàng)目備案。2020年“雙碳”目標(biāo)提出后，各領(lǐng)域減排工作進(jìn)入快車道，加快重啟統(tǒng)一的CCER交易市場被提上日程。盡快恢復(fù)全國統(tǒng)一的CCER市場有助于統(tǒng)籌全國減排資源，規(guī)范自愿減排領(lǐng)域存在的無序現(xiàn)象。
2021年年初實(shí)施的《碳排放權(quán)交易管理辦法（試行）》明確了全國碳市場的基本規(guī)則，其中就包括重點(diǎn)排放單位每年可以使用國家核證自愿減排量抵銷碳排放配額的清繳，為CCER在全國碳市場中的應(yīng)用提供了法律依據(jù)。
2023年末生態(tài)環(huán)境部宣布重啟自愿碳市場，正式發(fā)布《溫室氣體自愿減排交易管理辦法（試行）》，宣告CCER審批正式重啟。新辦法在征求意見稿和原2012年舊辦法基礎(chǔ)上大幅優(yōu)化，進(jìn)一步完善了CCER項(xiàng)目的備案登記和交易管理規(guī)則。項(xiàng)目質(zhì)量控制也是監(jiān)管政策關(guān)注的另一個(gè)重點(diǎn)。新辦法要求申請(qǐng)登記的減排項(xiàng)目必須具備真實(shí)性、唯一性和額外性，并符合生態(tài)環(huán)境部發(fā)布的方法學(xué)支持領(lǐng)域。此外，新辦法還強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目的方法學(xué)應(yīng)規(guī)定減排核算和監(jiān)測的方法、審定與核查要求等，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)政策的變化及時(shí)修訂，在條件成熟時(shí)納入國家標(biāo)準(zhǔn)體系。
2023年11月，國家氣候戰(zhàn)略中心發(fā)布了《溫室氣體自愿減排注冊(cè)登記規(guī)則（試行）》和《溫室氣體自愿減排項(xiàng)目設(shè)計(jì)與實(shí)施指南（試行）》，北京綠色交易所發(fā)布了《溫室氣體自愿減排交易和結(jié)算規(guī)則（試行）》。這些文件對(duì)項(xiàng)目如何申報(bào)、審核登記、交易結(jié)算等各環(huán)節(jié)作出了具體規(guī)定，使市場操作更有章可循。
2023年12月，國家市場監(jiān)督管理總局發(fā)布公告，出臺(tái)了《溫室氣體自愿減排項(xiàng)目審定與減排量核查實(shí)施規(guī)則》。該規(guī)則依據(jù)新辦法制定，細(xì)化了項(xiàng)目審定和減排量核查的程序與要求，為審定與核查機(jī)構(gòu)開展工作提供了統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。
需要注意的是，目前這些政策大多以部門規(guī)章或規(guī)范性文件形式出臺(tái)，層級(jí)相對(duì)較低，制度體系仍待進(jìn)一步完善提升。如本操作指引第八條（六）所述，未來可能根據(jù)市場發(fā)展情況，將相關(guān)文件上升為更高層級(jí)的法律法規(guī)，以提高其權(quán)威性。
第三十六條 CCER業(yè)務(wù)的國際化
2016年，國際民航組織（ICAO）推出國際航空碳抵消與減排計(jì)劃（CORSIA）。參與CORSIA的國家需從2021年開始，對(duì)國際航班超出基準(zhǔn)值的排放實(shí)施抵消，航空公司可以購買ICAO認(rèn)可的減排單元或使用可持續(xù)航空燃料，來履行其強(qiáng)制減排義務(wù)。2020年3月，ICAO正式批準(zhǔn)將CCER納入CORSIA合格抵消機(jī)制名單。這表明CCER在國際舞臺(tái)上獲得了一定程度的認(rèn)可，是中國推動(dòng)CCER國際化的重要里程碑。相關(guān)部門一直在努力提高CCER的國際認(rèn)可度、接受度和使用范圍，并將其國際化作為未來發(fā)展的核心戰(zhàn)略方向之一。然而，提高CCER的國際認(rèn)可度絕非易事。目前國際碳市場上存在許多成熟的自愿減排標(biāo)準(zhǔn)，如核證碳標(biāo)準(zhǔn)（VCS）和黃金標(biāo)準(zhǔn)（GS）等，它們?cè)陧?xiàng)目方法學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)性、環(huán)境社會(huì)保障機(jī)制、第三方核查獨(dú)立性等方面樹立了較高的信譽(yù)。CCER首先就面臨來自這些機(jī)制的激烈競爭。此外，國際社會(huì)對(duì)碳抵消是否有效性的爭論眾多。不少研究質(zhì)疑現(xiàn)有碳信用機(jī)制能否確保真正的額外減排效果，《京都議定書》下的清潔發(fā)展機(jī)制（CDM）是否真的能實(shí)現(xiàn)其承諾的大幅減排。由于額外標(biāo)準(zhǔn)寬松等原因，CDM產(chǎn)生的碳信用數(shù)量可能遠(yuǎn)超出其實(shí)際減排量，即出現(xiàn)了名義減排和真實(shí)減排不一致的情況。部分學(xué)者主張應(yīng)謹(jǐn)慎對(duì)待碳抵消機(jī)制，廣泛使用抵消可能導(dǎo)致減排量的不確定性。在這樣的背景下，要提高CCER在國際市場的公信力，就必須證明CCER所依據(jù)的規(guī)則是健全且可信的。
第三十七條 CCER業(yè)務(wù)的國際化潛在問題
目前業(yè)界專家和學(xué)者針對(duì)CCER國際化過程中存在的問題主要集中在以下幾個(gè)方面：
1.社會(huì)與環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)缺失：CCER目前缺乏完善的項(xiàng)目社會(huì)與環(huán)境保障體系。盡管CCER管理機(jī)構(gòu)要求項(xiàng)目開發(fā)者在設(shè)計(jì)和實(shí)施過程中進(jìn)行社會(huì)、環(huán)境影響分析，但相關(guān)要求偏原則性，缺乏具體的指導(dǎo)細(xì)則尚未建立一套公認(rèn)的指標(biāo)體系來系統(tǒng)評(píng)估項(xiàng)目可能帶來的環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)國際上的其他標(biāo)準(zhǔn)，例如GS，對(duì)項(xiàng)目的環(huán)境和社會(huì)保障有明確要求。如果CCER不補(bǔ)齊這方面的短板，項(xiàng)目在落地所在國可能引發(fā)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)環(huán)境問題，進(jìn)而削弱CCER的國際可信度。
2.減排效果的反轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)：“反轉(zhuǎn)”是指原本實(shí)現(xiàn)的碳減排因?yàn)?zāi)害、項(xiàng)目中止等原因而消失，如森林火災(zāi)導(dǎo)致之前吸收的碳重新排放。專家指出，目前所有CCER方法學(xué)都規(guī)定了一旦發(fā)生反轉(zhuǎn)需重新計(jì)算減排量并扣除相應(yīng)損失量，但缺乏事前的預(yù)防機(jī)制來降低此風(fēng)險(xiǎn)。一旦發(fā)生反轉(zhuǎn)事件，項(xiàng)目業(yè)主有義務(wù)從市場購買等量的碳信用加以補(bǔ)償。但是在反轉(zhuǎn)發(fā)生之前，CCER并沒有建立緩沖機(jī)制。相較之下，國際上成熟的碳標(biāo)準(zhǔn)普遍要求高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目預(yù)留一定比例的減排量作為緩沖。可以考慮借鑒上述事前防范措施，為高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目設(shè)置減排緩沖池或保險(xiǎn)機(jī)制，提升項(xiàng)目減排的穩(wěn)健性。
3.定價(jià)機(jī)制不完善：目前CCER的交易主要通過拍賣和協(xié)議轉(zhuǎn)讓兩種形式進(jìn)行。拍賣是在交易平臺(tái)上公開競價(jià)，協(xié)議轉(zhuǎn)讓則是項(xiàng)目業(yè)主與買方私下協(xié)商交易。現(xiàn)實(shí)中絕大多數(shù)成交以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式達(dá)成，由于缺乏公開透明的報(bào)價(jià)機(jī)制，價(jià)格很大程度上取決于買賣雙方的議價(jià)能力。而拍賣交易通常只有在履約截止日前后才會(huì)活躍，平時(shí)市場缺乏持續(xù)的競價(jià)過程。這一現(xiàn)象導(dǎo)致CCER市場難以形成連續(xù)有效的價(jià)格信號(hào)，不利于建立穩(wěn)定的價(jià)格預(yù)期。過度依賴不透明的場外協(xié)商交易，也使國際買家難以信任CCER價(jià)格的有效性，進(jìn)而影響其在國際市場上的接受程度。提升CCER的國際競爭力有必要完善定價(jià)機(jī)制，例如提高公開拍賣比例、健全信息披露制度，讓價(jià)格更加透明。
4.核查體系透明度有待提高：2024年1月19日，國家認(rèn)監(jiān)委發(fā)布《開展第一批審定與核查機(jī)構(gòu)的資質(zhì)審批的公告》，擬審批的審定核查機(jī)構(gòu)能源領(lǐng)域4家，林業(yè)及其它為5家。根據(jù)2025年3月的公告，第二批擬審批的數(shù)量不超過16家。這些機(jī)構(gòu)在國內(nèi)開展大量項(xiàng)目核查，但其運(yùn)作過程對(duì)國際社會(huì)而言可能并不透明。一些國際觀察人士對(duì)此提出質(zhì)疑，認(rèn)為難以了解CCER項(xiàng)目監(jiān)測、報(bào)告與核查的具體流程和嚴(yán)謹(jǐn)性，進(jìn)而對(duì)減排量的可信度存疑。提高這方面的透明度，存在多種可能的方案，例如公開核查機(jī)構(gòu)的資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和名單、定期發(fā)布項(xiàng)目核查報(bào)告摘要等。
5.可持續(xù)發(fā)展貢獻(xiàn)評(píng)估體系欠缺：CCER項(xiàng)目在設(shè)計(jì)文件中需要說明其對(duì)聯(lián)合國可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)的貢獻(xiàn)，但目前并沒有明確的量化評(píng)估工具來確保這些效益真正實(shí)現(xiàn)。實(shí)際上，CCER項(xiàng)目關(guān)于可持續(xù)發(fā)展效益的描述大多體現(xiàn)在環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告和項(xiàng)目可行性研究報(bào)告中，缺乏具體指標(biāo)和后續(xù)跟蹤。目前監(jiān)管方也沒有要求定期監(jiān)測項(xiàng)目對(duì)當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)或區(qū)域可持續(xù)發(fā)展的實(shí)際貢獻(xiàn)。一些專家建議中國應(yīng)基于本國發(fā)展優(yōu)先領(lǐng)域，為CCER項(xiàng)目建立一套可持續(xù)發(fā)展評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，明確項(xiàng)目在減排之外需要實(shí)現(xiàn)的生態(tài)、社會(huì)效益目標(biāo)，并將其納入項(xiàng)目審核和核查范疇。
6.方法學(xué)應(yīng)用及透明度：截至目前，CCER備案的方法學(xué)數(shù)量已超200種，其中超過170種直接源自CDM方法學(xué)并略作修改，另有約30種為中國自主開發(fā)。然而實(shí)際應(yīng)用中，絕大多數(shù)CCER項(xiàng)目采用的只是少數(shù)幾種方法學(xué)。統(tǒng)計(jì)顯示，排名前十的方法學(xué)，主要集中于可再生能源和造林領(lǐng)域，所覆蓋的項(xiàng)目占到CCER項(xiàng)目總量的90%左右。反之，多數(shù)的方法學(xué)從未被項(xiàng)目采用。因此，對(duì)于那些從未應(yīng)用過的方法學(xué)，目前缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來證明其減排核算的可靠性和所產(chǎn)出的CCER質(zhì)量。此外，國產(chǎn)方法學(xué)在開發(fā)和審定過程中的透明度相對(duì)較低。這也使得國際參與者可能質(zhì)疑基于這些方法學(xué)所開發(fā)CCER的質(zhì)量。建議進(jìn)一步提高方法學(xué)開發(fā)和審核工作的透明度，鼓勵(lì)更多利益相關(guān)方參與評(píng)審，確保每一種方法學(xué)都經(jīng)過嚴(yán)格論證，所指導(dǎo)的減排項(xiàng)目能夠經(jīng)得起國際標(biāo)準(zhǔn)的檢驗(yàn)。
第三十八條 CCER業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢
隨著全國碳市場啟動(dòng)及“雙碳”目標(biāo)的明確，CCER正逐漸從一個(gè)自愿減排工具向具備國際化潛力的碳資產(chǎn)轉(zhuǎn)變。對(duì)于有意開展 CCER 業(yè)務(wù)的市場主體而言，新機(jī)遇伴隨著新挑戰(zhàn)。
一方面，隨著全國碳市場的行業(yè)擴(kuò)容，雖然傳統(tǒng)的風(fēng)電、光伏、林業(yè)造林項(xiàng)目依然占據(jù)主導(dǎo)，但全國碳市場正在不斷向更多行業(yè)延伸，藍(lán)碳、CCUS、農(nóng)業(yè)固碳等新興類型正受到持續(xù)關(guān)注。同時(shí)，在 CORSIA等國際計(jì)劃的鼓勵(lì)下，主管部門正著力推動(dòng)CCER的國際化進(jìn)程。一旦取得突破性的成果，CCER的境外需求與國內(nèi)持續(xù)增長的需求相疊加，價(jià)格將被推升。另一方面，隨著碳金融工具的發(fā)展，CCER 有望成為可質(zhì)押、可證券化的綠色資產(chǎn)。這意味著參與主體可能涉及融資、擔(dān)保、期貨等衍生交易，為相關(guān)領(lǐng)域從業(yè)者帶來新業(yè)務(wù)。然而另一方面，由于CCER目前的機(jī)制仍有待完善，存在諸多潛在問題可能成為從業(yè)者的絆腳石。
結(jié)合上一條國際化的內(nèi)容，CCER可能存在以下問題：
1.CCER可能帶來的權(quán)屬爭議：根據(jù)2025年的最新規(guī)定，國家稅務(wù)總局已明確將CCER歸類為無形資產(chǎn)，但就權(quán)屬歸屬而言仍無明確規(guī)定。實(shí)踐中尤其在林業(yè)碳匯等涉及土地、林木所有權(quán)的項(xiàng)目中，權(quán)屬界定模糊，易引發(fā)交易爭議。
2.方法學(xué)難題：雖然目前有200套方法學(xué)備案，但實(shí)際應(yīng)用集中度高，大量方法學(xué)未經(jīng)實(shí)踐驗(yàn)證，且部分國內(nèi)獨(dú)創(chuàng)方法學(xué)在國際市場認(rèn)可度有限。新興領(lǐng)域項(xiàng)目可能面臨方法學(xué)被修訂、暫停或不被認(rèn)可的風(fēng)險(xiǎn)。
3.反轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)：林業(yè)、農(nóng)業(yè)等項(xiàng)目存在減排量被逆轉(zhuǎn)的可能，一旦發(fā)生，項(xiàng)目業(yè)主或買方需承擔(dān)補(bǔ)償義務(wù)。在缺乏緩沖池機(jī)制的情況下，需要更為明確的合同條款合理規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)。
4.交易定價(jià)與信息不對(duì)稱：如上節(jié)所述，由于CCER存在場外議價(jià)交易比例過高的情況，價(jià)格形成容易缺乏透明度，這導(dǎo)致投資者信息不對(duì)稱，在估值、談判中容易處于不利地位。
5.其他可能存在的國際交易壁壘和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：外資主體進(jìn)入國內(nèi)CCER市場存在平臺(tái)準(zhǔn)入與資本管制限制，且跨境交易需關(guān)注外匯管理與稅務(wù)合規(guī)的問題。
根據(jù)上述問題，相關(guān)從業(yè)者可采取的方案包括：
1.前期盡調(diào)與權(quán)屬清晰化：在項(xiàng)目簽約前，全面核查項(xiàng)目的既有交易情況。應(yīng)在合同中明確減排量歸屬及轉(zhuǎn)讓條件。在立項(xiàng)和談判階段提前確認(rèn)方法學(xué)的國際接受度，建議選擇國內(nèi)國際雙認(rèn)可的方法學(xué)，減少后期爭議。
2.設(shè)計(jì)明確的合同條款：在交易合同中引入反轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)條款，約定觸發(fā)條件、補(bǔ)償方式及爭議解決機(jī)制。對(duì)定價(jià)機(jī)制、交付條件、履約保證金、違約責(zé)任等作細(xì)化約定，減少約定不明確的影響。協(xié)助客戶在項(xiàng)目文件中明確可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)及社會(huì)與環(huán)境保障條款，并建立定期披露制度，有利于管控社會(huì)及環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，明確可持續(xù)發(fā)展貢獻(xiàn)，滿足相關(guān)規(guī)范文件要求。針對(duì)價(jià)格機(jī)制缺乏透明性的問題，可根據(jù)實(shí)際情況考慮引入價(jià)格調(diào)整公式。
3.涉外交易特殊處理：對(duì)外資或涉外交易，提前評(píng)估交易平臺(tái)準(zhǔn)入條件、外匯結(jié)算流程及稅務(wù)處理。對(duì)可能參與 CORSIA 或其他國際機(jī)制的項(xiàng)目，應(yīng)確保方法學(xué)、MRV體系與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌。對(duì)于外國買家受限于交易資格和資本管制，進(jìn)入成本過高的問題，可以考慮設(shè)計(jì)合規(guī)的境內(nèi)外SPV（特殊目的載體）或信托架構(gòu)，降低跨境資金與法律風(fēng)險(xiǎn)。
4.持續(xù)跟蹤政策與方法學(xué)動(dòng)態(tài)：CCER新規(guī)和方法學(xué)更新將直接影響項(xiàng)目收益與合規(guī)性，應(yīng)建立內(nèi)部的法律與政策監(jiān)測機(jī)制，確保第一時(shí)間調(diào)整交易和履約安排。
第七章 附則
第三十九條 指引適用說明
本指引為上海市律師提供CCER法律服務(wù)提供專業(yè)參考，是對(duì)律師執(zhí)業(yè)活動(dòng)的參考和提示，并非強(qiáng)制性或規(guī)范性規(guī)定，不能以此作為判定律師執(zhí)業(yè)是否盡職合規(guī)的依據(jù)，更不能作為追究律師責(zé)任的依據(jù)。
第四十條 解釋與修訂
本指引由上海市律師協(xié)會(huì)環(huán)境資源與能源專業(yè)委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋、修訂和補(bǔ)充，并非強(qiáng)制性或規(guī)范性規(guī)定，僅供律師在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)參考使用。
編寫、統(tǒng)稿和審稿人：
楊維一 上海市理誠律師事務(wù)所
李 鑌 上海市理誠律師事務(wù)所
邢 程 北京盈科（上海）律師事務(wù)所
陳建萍 上海君瀾律師事務(wù)所
楊曉鳳 上海通佑律師事務(wù)所
沈 濤 上海市理誠律師事務(wù)所