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中小外貿(mào)企業(yè)憑借企業(yè)規(guī)模小、管理機制靈活等特點，具備較強的成本優(yōu)勢和競爭優(yōu)勢，但同時，出于成本管理的考慮，很多中小外貿(mào)企業(yè)沒有在企業(yè)內(nèi)設(shè)立有效的合規(guī)部門和崗位，也缺乏合規(guī)意識，導(dǎo)致企業(yè)在跨境外貿(mào)活動中成為合規(guī)風(fēng)險脆弱實體。這其中，洗錢和非法支付的合規(guī)風(fēng)險日益突出。
洗錢是指將犯罪或其他非法違法行為所獲得的違法收入，通過各種手段掩飾、隱瞞、轉(zhuǎn)化，使其在形式上合法化的行為。洗錢從階段上可以分為處置（Placement）、離析（Layering）、融合（Integration）三個階段。不法分子首先將非法所得與合法收入進(jìn)行混合，投入到金融系統(tǒng)中進(jìn)行處置，再通過層層交易（借款、貸款、抵押等方式）進(jìn)一步模糊隱匿非法資金來源，對非法資金進(jìn)行清洗，最后通過以看似正常業(yè)務(wù)或個人交易的形式將已經(jīng)清洗的資金重新投入到經(jīng)濟(jì)活動中，以達(dá)到洗錢的最終目的。
近些年，境內(nèi)中小外貿(mào)企業(yè)因支付不合規(guī)和涉嫌洗錢而導(dǎo)致賬戶遭受境內(nèi)或境外執(zhí)法部門凍結(jié)的現(xiàn)象逐年增加。當(dāng)前，中小外貿(mào)企業(yè)應(yīng)對洗錢和欺詐風(fēng)險的迫切性已經(jīng)超過對外匯匯率管理的需求，成為企業(yè)需要重點關(guān)注的事項。我們將在本文中，結(jié)合我們協(xié)助很多客戶處理類似的問題的經(jīng)驗，重點分析中小外貿(mào)企業(yè)面臨的洗錢，特別是貿(mào)易洗錢風(fēng)險，并提出應(yīng)對和解決的合規(guī)建議。
根據(jù)我們的法律服務(wù)案例和調(diào)查研究，目前，中小外貿(mào)企業(yè)經(jīng)常面臨的洗錢風(fēng)險有如下幾種：
一、 缺乏對交易對手的盡職調(diào)查而被動卷入洗錢的風(fēng)險
作為出口方，境內(nèi)中小外貿(mào)企業(yè)在開展跨境貿(mào)易的過程中，由于缺乏有效了解交易對手的渠道，加之受經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動和成本控制等多方面的影響，往往不能對交易對手進(jìn)行有效的客戶盡職調(diào)查（Client Due Diligence, CDD），在不了解交易對手的情況下，僅憑借簡單的“詢盤”電郵和交易對手建立聯(lián)系，在確定交易意向后，簽署非常簡單的買賣協(xié)議或訂單就開始相應(yīng)的交易。
部分境外犯罪集團(tuán)瞄準(zhǔn)了上述中小型國際貿(mào)易中的合規(guī)脆弱點，將違法資金（如電信詐騙所得、販?zhǔn)鄱酒焚Y金、非法賭博資金、非法野生動物販賣資金等）混入合法資金中，或直接使用上述非法資金支付交易對價；當(dāng)收款商戶賬戶收入上述非法資金后，賬戶會被執(zhí)法機關(guān)或銀行凍結(jié)。
二、 賒銷方式引發(fā)的洗錢風(fēng)險
中小型國際貿(mào)易由于貨值較低，賣方及貨物可替代性較強，為提高盈利，賣方往往會與買方形成賒銷（先貨后款）的商業(yè)模式。在此模式下，境外買方通過電子郵件和即時通信方式向境內(nèi)中小外貿(mào)企業(yè)訂貨，約定送貨地點、日期；買賣雙方基于多年形成的穩(wěn)定客戶服務(wù)關(guān)系約定在收到貨物后某個特定日期（通常是半個月以上兩個月以內(nèi)）再付款。
上述賒銷及付款安排的本意在于加強買賣雙方的交易靈活性，促進(jìn)國際貿(mào)易的發(fā)展，但同時，不法分子也可能利用這一間隔完成非法資金的進(jìn)一步的歸集或離析清洗，再將非法資金以貿(mào)易交易對價的形式，融入到金融體系中。境內(nèi)中小外貿(mào)企業(yè)在收到包含非法資金的貨款后，相應(yīng)的收款賬戶以及賬戶內(nèi)資金也會被凍結(jié)。
三、 跨境支付方式不規(guī)范引發(fā)的洗錢和犯罪風(fēng)險
小型國際貿(mào)易具有貨值低，交易金額小，交易頻次高的特點，國內(nèi)中小外貿(mào)企業(yè)的部分境外客戶來自特殊區(qū)域，當(dāng)?shù)刎泿磐鈪R波動較大，或者因制裁而不能以美元結(jié)算，而傳統(tǒng)大型商業(yè)銀行對跨境收付的合規(guī)風(fēng)控要求嚴(yán)格，不開展高風(fēng)險和制裁區(qū)域的資金跨境收付業(yè)務(wù)。
上述現(xiàn)實困境催生中小外貿(mào)企業(yè)采用某些不合規(guī)第三方支付通道進(jìn)行非法外匯支付。常見的是利用地下錢莊開展“對敲”支付，或者中小外貿(mào)企業(yè)主利用擅自在境外開立的公司實體和賬戶，指示境外買家將貨款打入這些境外資金賬戶中，再通過地下錢莊“對敲”回國，完成資金轉(zhuǎn)移。
由于地下錢莊處理的資金中會含有大量非法資金和犯罪所得，利用地下錢莊跨境轉(zhuǎn)移貿(mào)易資金的中小外貿(mào)企業(yè)的賬戶一旦混入了非法資金，就會觸發(fā)洗錢風(fēng)險，導(dǎo)致賬戶凍結(jié)造成損失。此外，上述不合規(guī)的跨境支付行為還會違反國家外匯和金融管理秩序以及海關(guān)、稅收管理制度，除了行政處罰外，嚴(yán)重時可能構(gòu)成犯罪。
四、 欠缺風(fēng)險防范意識而導(dǎo)致的洗錢和犯罪風(fēng)險
受限于組織配置和市場教育，中小外貿(mào)企業(yè)識別風(fēng)險的能力較弱。以境外買方提出的貨款由第三方代付為例，一些中小外貿(mào)企業(yè)和企業(yè)主認(rèn)為，代付款是正常的貿(mào)易行為，只要貨款能夠抵達(dá)自己的賬戶，“落袋為安”產(chǎn)生利潤即可，忽略了對第三方的背景調(diào)查；一旦代付款中混入犯罪資金，中小企業(yè)在不知情的狀況下就成為洗錢活動的幫助者或受害者。
再比如，少數(shù)犯罪分子會以真實貿(mào)易為基礎(chǔ)，請求企業(yè)幫助代付一筆資金至犯罪分子提供的賬戶，成功后支付相應(yīng)的“傭金”，欺騙、誘導(dǎo)國內(nèi)中小外貿(mào)企業(yè)幫助其洗錢。如果企業(yè)缺乏反洗錢風(fēng)控意識，按照犯罪分子的要求執(zhí)行相關(guān)轉(zhuǎn)賬操作，將其賬戶作為洗錢或掩飾隱瞞犯罪所得的通道，則企業(yè)和企業(yè)主將可能面臨洗錢罪、幫助信息網(wǎng)絡(luò)犯罪活動罪等刑事指控。
五、 中小外貿(mào)企業(yè)洗錢風(fēng)險的預(yù)防和合規(guī)建議
（一） 宏觀層面：建立有效的符合中小外貿(mào)企業(yè)的反洗錢合規(guī)體系/策略
通常情況下，由于中小型外貿(mào)企業(yè)的盈利能力有限，出于對成本的考量和控制，中小企業(yè)推動全面合規(guī)體系建設(shè)的動力遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于大型企業(yè)或集團(tuán)型企業(yè)。但在業(yè)務(wù)中，中小型外貿(mào)企業(yè)卻因缺乏合規(guī)管理組織或體系制度，往往成為風(fēng)險事件的受害者。為平衡這種矛盾，建議中小外貿(mào)企業(yè)可以結(jié)合自身業(yè)務(wù)場景，就某些特定事項，開展專項合規(guī)或建立合規(guī)策略。就反洗錢而言，中小型外貿(mào)企業(yè)可以結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點，有針對性地建立以風(fēng)險為本的反洗錢合規(guī)策略。
例如，中小外貿(mào)企業(yè)可以采取以下方式建立初步的反洗錢策略：
1. 主動了解主要的洗錢手段，特別是貿(mào)易洗錢手段，避免被動參與洗錢活動；企業(yè)負(fù)責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)人員要提高法律意識，拒絕參與違法或犯罪活動，消除主動洗錢風(fēng)險和其他犯罪風(fēng)險；
2. 了解根據(jù)反洗錢金融行動特別工作組定期發(fā)布更新的反洗錢高危國家地區(qū)名單，對來自高危國家地區(qū)的客戶開展更為詳細(xì)的背景調(diào)查；
3. 通過改善公司治理結(jié)構(gòu)等方式降低洗錢風(fēng)險，有能力的企業(yè)應(yīng)招聘合規(guī)專員，負(fù)責(zé)對交易對手的情況開展盡職調(diào)查工作和與銀行進(jìn)行對接工作；
4. 與具有反洗錢合規(guī)經(jīng)驗的專業(yè)機構(gòu)建立常年服務(wù)關(guān)系，依靠外部專業(yè)力量識別洗錢風(fēng)險。
建立了反洗錢策略后，還需要定期保持策略的更新。建議中小外貿(mào)企業(yè)一方面可以關(guān)注國家最新的反洗錢和防賬戶凍結(jié)的法律法規(guī)和政策要求，實時調(diào)整更新自己的反洗錢策略，另一方面，可以邀請具有合規(guī)評價經(jīng)驗的專業(yè)機構(gòu)，如律師事務(wù)所或合規(guī)咨詢機構(gòu)，定期通過合規(guī)有效性評價來確保合規(guī)政策的時效性。
（二） 中小外貿(mào)企業(yè)反洗錢合規(guī)的實操建議
開展有效的盡職調(diào)查工作。交易前開展盡職調(diào)查工作可以有效降低企業(yè)受不法活動侵害的風(fēng)險，中小外貿(mào)企業(yè)在從事跨境交易前，可以從以下方面對交易對手進(jìn)行盡職調(diào)查，如了解交易對手的注冊地、公司注冊信息、公司結(jié)構(gòu)、董事情況，對來自特定國家或地區(qū)（如伊朗、巴基斯坦、柬埔寨、緬甸、俄羅斯等）的境外買家進(jìn)行增強型盡職調(diào)查，了解交易相對方的最終受益人，以及交易物品的最終用戶。中小外貿(mào)企業(yè)如無法自行辨識的，可以向開戶銀行或?qū)I(yè)機構(gòu)人員咨詢，由其利用專業(yè)的反洗錢工具對交易主體進(jìn)行核對識別。
規(guī)范合同文本，明確收付款和退款的信息。中小貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范合同文本，建立合同模板庫，規(guī)范合同的條款表述，在文本中設(shè)置收付款條款，條款中明確交易雙方用于收付的賬戶信息，對于需要分期付款的交易，可要求交易對手不得隨意變更付款主體和分期付款金額，設(shè)定合理的分期交易頻次。退款時，要按照原先的付款方式和付款路徑原路退回。
依法合規(guī)進(jìn)行跨境資金收付活動，杜絕使用非法手段跨境轉(zhuǎn)移資金。中小外貿(mào)企業(yè)要使用合規(guī)方式開展跨境資金的收付，盡可能讓境外客戶通過自身的銀行賬戶匯款；境外客戶利用第三方收付平臺付款的，需要對該平臺進(jìn)行背景調(diào)查，確保被委托方具備合法付款資質(zhì)；不要輕易幫助客戶代收款和代付款，堅決杜絕利用地下錢莊以資金對敲的方式收取外貿(mào)貨款資金。
此外，中小外貿(mào)企業(yè)和企業(yè)主在經(jīng)營過程中，要形成良好的跨境資金收付款習(xí)慣。不少中小外貿(mào)企業(yè)主認(rèn)為，只要自己不接觸地下錢莊，不利用非法手段和方式進(jìn)行跨境支付，就能夠做到反洗錢合規(guī)，事實上并非如此。這是因為，反洗錢監(jiān)測策略是基于可疑交易而建立的。資金來源于非法渠道，一定會觸發(fā)反洗錢可疑交易警報，但是部分情況下，即便是交易渠道和方式合法，仍然可能會被記錄為可疑交易而觸發(fā)銀行內(nèi)部的反洗錢“紅旗警報”。比如，在非常規(guī)交易時段收取款項，或者小額多次快速交易和資金進(jìn)出賬戶；再或是對公賬戶收到款項后快速“秒提”至私人賬戶的這些行為，都會被銀行或執(zhí)法機關(guān)所記錄，有可能引發(fā)反洗錢合規(guī)調(diào)查。
加強對交易各環(huán)節(jié)的管控，降低貿(mào)易洗錢風(fēng)險。除了上述的實操建議外，中小外貿(mào)企業(yè)開展跨境交易的過程中，還需要進(jìn)一步關(guān)注跨境交易的重要節(jié)點，比如，時刻檢查跨境物流動態(tài)，及時關(guān)注貨物到達(dá)或出發(fā)時的數(shù)量和質(zhì)量狀況，是否存在惡意短裝或超裝；在海關(guān)申報、清關(guān)過程中，重點檢查申報貨物的數(shù)質(zhì)量、品種和貨值是否與合同約定一致，以降低遭受貿(mào)易洗錢的風(fēng)險。
加強合同管理，妥善保存交易記錄和公司財務(wù)記錄。中小外貿(mào)企業(yè)應(yīng)妥善保管交易合同、海關(guān)報關(guān)/清關(guān)單據(jù)和公司財務(wù)記錄，以應(yīng)對相關(guān)部門的檢查，同時完備準(zhǔn)確的記錄將作為公司良好運營的憑證以及發(fā)生問題后用于舉證證明的證據(jù)材料。
預(yù)防欺詐，妥善應(yīng)對反洗錢調(diào)查或賬戶凍結(jié)問題。另外，當(dāng)賬戶發(fā)生凍結(jié)或者因反洗錢合規(guī)等問題而被銀行或執(zhí)法部門問詢時，建議企業(yè)先了解真實情況，核實自己交易賬戶狀況，避免受到電信詐騙等不法侵害；如賬戶確認(rèn)被凍結(jié)，建議及時尋求專業(yè)協(xié)助和認(rèn)真應(yīng)對，積極配合相關(guān)調(diào)查，說明情況，對于凍結(jié)資金的來源、去向、收付過程等如實披露給相關(guān)部門，不要輕易相信可以通過特殊渠道支付費用即可解封等非法消息，減少受到二次欺詐的風(fēng)險。
六、 總結(jié)
2020年以來，憑借中國穩(wěn)健的防疫政策和各項“穩(wěn)外貿(mào)”的政策措施出臺，中國的外貿(mào)企業(yè)在新冠疫情和復(fù)雜國際局勢中率先企穩(wěn)并恢復(fù)活力，逐步呈現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢。但同時境內(nèi)中小外貿(mào)企業(yè)不合規(guī)的跨境收支方式，進(jìn)一步受到嚴(yán)格反洗錢規(guī)管，部分違規(guī)收付的中小外貿(mào)企業(yè)賬戶被凍結(jié)，給企業(yè)和經(jīng)營者造成經(jīng)濟(jì)和財產(chǎn)損失。中小外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點，建立有效的反洗錢策略或體系，并保持不斷更新，實現(xiàn)跨境合規(guī)支付，才能夠有效降低洗錢風(fēng)險并化解賬戶凍結(jié)難題，從而促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)行致遠(yuǎn)。